Ouvrage collectif réalisé par les équipes du Secteur non marchand de KPMG
KPMG
Avant-propos
Depuis plusieurs années, les équi pes du secteur non marchand de KPMG participent à lélaboration d un observatoire des maisons de retraite, à partir des don nées issues des comptes administratifs des établissements EHPAD, rec ueillies auprès dun panel de clients de KPMG (association s, mutuelles et fondations).
Lobservatoire est élaboré s ur les données 2008 de 85 établissements.
Cet observatoire porte un regard sur les principaux ratios économiques (taux doccupation, c oût par résident, coût moyen du personnel par fonction, coût des locaux, de la restauration, du blanchissage, analyse de la structure financière).
Ce travail est un outil au se rvice des gestionnaires détablissement, des autorités de tarification et de contrôle, et de toute autre entité intéressée par la gestion des établissements accueillant des personnes âgées dépendantes.
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Sommaire
1.Liste des personnes ayant participé à lobservatoire 2010
2.Lexique et indications de lecture
3.En guise de synthèse
4.Composition de léchantillon
5.Analyse du taux doccupation
6.Analyse du coût par résident
7.Analyse des tarifs hébergement / dépendance / soins
11.Poids relatif des contributions des financeurs
12.Analyse des ratios de personnel
13.Analyse du coût des locaux
14.Analyse du coût de la restauration
15.Analyse du coût du blanchissage
16.Analyse des amortissements et frais financiers
17.Analyse de la structure financière des établissements
Liste des personnes ayant participé à lobservatoire 2010
Michel Philippe Sophie Anthony Paul Christine Valérie Frédérique Pauline David Bernard Elodie Jean-Claude Christelle Hugues Jérôme Bernadette Cécile Didier Laurent Elodie Patrick
Un grand merci aux 46 person nes qui ont participé à la ré alisation de cette étude :
Julien Gladys Sabrina Pauline Lucie Laurent Maryvonne Richard Daniel Angélique Sébastien Nicolas Isabelle Cécile Aurélie Gisèle Stéphane Stéphane Irène Isabelle Myriam Stéphanie
Hérouville Rennes Levallois-Perret Lille Troyes Nancy Rennes Grenoble Rodez Cholet Direction nationale, Paris Angers Nantes Chambery Besançon Rennes Amiens Lille Direction nationale, Paris Bourg-en-Bresse Nantes Nancy
Indication de lecture des graphiques : Les établissements sont classés par ordre croissant des valeurs de 2008. Les numéros en abscisse cor respondent à lordre de classement pour un ratio donné. Un même établissement naura donc pas toujours le même numéro dordre.
Médiane: Mesure devaleur centraleen deux parties égales un ensemble de données.qui sépare
Moyenne: Mesure detendance centrale données.qui correspond à la somme des valeurs de chaque donnée divisée par le nombre de
Lexique et indications de lecture
Ecart-type: Mesure dudegré de variationdes valeurs par rapport à la moyenne.
−La trésorerie des établissements sétablit à88 joursdexploitation en moyenne.
Quelques éléments sur 2008 :
−Le taux doccupation des établissements est en moyenne de97 %.
−Le résident contribue à hauteur de63 %au paiement du prix de la journée, sil ne bénéficie pas de lAide Sociale (prix de journée hébergement + talon modérateur dépendance), le reste est supporté par lEtat (à hauteur de 28 %) et par les Conseils Généraux (9 %).
−Le taux dencadrement moyen est de0,580,57 pour les établissements de moinspour les établissements de plus de 60 lits et de de 60 lits.
−salarié (salaires + cotisations sociales patronales) est deLe coût moyen annuel dun 39 200 en moyenne, avec une diversité importante en fonction des postes occupés.
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Composition de léchantillon
Les organismes gestionnaires sont en 2008 pour : −65 établissements, des associations −3 établissements, des fondations −12 établissements, des mutuelles −4 établissements, des congrégations −1 établissement, un CCAS
à partir des données des comptesCette étude a été réalisée administratifs 2007 et 2008 des établissements EHPAD, gérés par des organismes sans but lucratif, issus d'un panel de clients de KPMG.
La répartition géographique des établissements observés est donnée sur la carte ci-contre.
85 établissements ont été observés sur 2008 et 2007.
41
6
5
16
5
Répartition géographique des établissements observés 6
En 2008, 83 établissements (soit 98 %) ont une convention tripartite applicable, contre 95 % en 2007.
.
nombre de journées facturables - de 60 places 287 255 11% de 60 à 99 places 1 614 829 64% plus de 99 places 617 580 25% Total 2 519 664 100% des personnes âgées accueilliEn 2008, 23 établissements ont de moins de 60 ans, soit sur toute lannée, soit sur une partie de lannée.
e
Minimun 352 335 Médiane 607 581 Maximum 810 762
e
Le GIR Moyen Pondéré (GMP) sétablit pour 2008 en moyenne à 590.
Le taux doccupation est moyenne de 97 % en 2008, contre 98 % en 2007. Les taux doccupation sont semblables dun établissement à lautre. On notera que certains établissements ont des taux supérieurs à 100 % en raison notamment dune capacité installée différente de la capacité autorisée.
Taux d'occupation 2008 2007 Nombrederéponses8585Moyenne 97% 98% Ecart type 0.07 0.04 Minimum 46% 84% Médiane 99% 99% Maximum 105% 103%
dépendance des résidents. a pas non plus de corrélation entre le coût par lit et le nombre de lits de létablissement.Il ny
58 50 85.93 79.41 198 121
Mini Médiane Maxi
20 601 18 356 30 812 28 632 56 436 44 046
Mini Médiane Maxi
90.72 81.17 84.40 77.72 22 15
Moyenne Moyenne hors Ile de France Ecart type
31 860 28 973 30 223 27 728 6 563 5 237
Analyse du coût par résident
confondues. En divisant le total des charges par le nombre de journées facturées, la moyenne de prix de journée global sétablit à90,72 en 2008 (81,17 en 2007). un effet, par lit / an). La structure des coûts est différente dun établissement à un autre. EnLa dispersion est assez élevée (+/- 6 563 établissement bénéficiant dune mise à disposition gratuite de ses locaux aura un coût moindre. De même la pyramide des âges ain si que lancienneté du personnel et le taux dencadrement nécessaire pour les résidents jouent sur les coûts de prise en charge. Cest pour cette raison que nous analyserons plus loin certains coûts significatifs.
Total des charges / an / lit Nom bre de réponses
2008 2007 85 85
Total des charges / journées facturées 2008 2007 Nom bre de réponses 85 85