Avis n° 2005-06 du 21 juin 2005 relatif aux règles comptables ...

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Avis n° 2005-06 du 21 juin 2005 relatif aux règles comptables ...

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CONSEIL NATIONAL DE LA COMPTABILITÉ
AVIS N° 2005-06 DU 21 JUIN 2005
relatif aux règles comptables applicables à l’Etablissement de
Retraite Additionnelle de la Fonction Publique
Sommaire
Avertissement .....................................................................................................................1
1 - Cadre comptable de référence .......................................................................................2
2 - Aménagements aux dispositions comptables du PCUOSS...........................................2
2.1 - Comptabilisation des activités de placement de l’Etablissement...........................2
2.1.1 - Plan de comptes...............................................................................................2
2.1.2 - Règles d’évaluation des placements................................................................2
2.2 - Comptabilisation des ressources en fonds propres affectées à l’Etablissement.....3
3 - Aménagements aux règles de présentation des états financiers....................................3
3.1 - Présentation du bilan et du compte de résultat .......................................................4
3.2 - Annexe....................................................................................................................4
3.2.1 - Règles et méthodes comptables.......................................................................4
3.2.2 - Informations sur les postes de bilan ................................................................4
3.2.3 - Informations sur les postes du compte de résultat...........................................6
Avertissement
Le présent avis définit les dispositions comptables applicables à l’Etablissement de Retraite
Additionnelle de la Fonction Publique (ERAFP) sur la base des règles de fonctionnement du régime
telles que définies par la loi n° 2003-775 du 21 août 2003 portant réforme des retraites et le décret
n° 2004-569 du 18 juin 2004.
Le champ d’application du présent avis n’inclut pas les règles comptables relatives aux opérations
suivantes, qui ne peuvent, aux termes des dispositions législatives et réglementaires en vigueur, être
réalisées par l’ERAFP :
• opérations de placement immobilier ;
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