Taux de TVA appliqués dans les États membres de l'Union européenne

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taxud.c.1(2013)69198 – FR Taux de TVA appliqués dans les États membres de l'Union européenne Situation au 14 janvier 2013 SOMMAIRE I. LISTE DES TAUX DE TVA APPLIQUÉS DANS LES ÉTATS MEMBRES....................................................3 II. TAXATION DES LIVRAISONS DE BIENS ET DES PRESTATIONS DE SERVICES DANS LES ÉTATS MEMBRES SELON LES CATÉGORIES DE L'ANNEXE III DE LA DIRECTIVE 2006/112/CE.......................................................................................................................................4 III. APPLICATION DU TAUX «PARKING» DANS CERTAINS ÉTATS MEMBRES ........................................9 IV. LISTE DES TAUX SUPER RÉDUITS (INFÉRIEURS À 5 %) APPLIQUÉS DANS LES ÉTATS MEMBRES .............................................................................................................................................................11 V. CAS D'APPLICATION DU TAUX ZÉRO À LA CONSOMMATION DANS LES LÉGISLATIONS DES ÉTATS MEMBRES (TITRE VIII, CHAPITRE 4 DE LA DIRECTIVE TVA 2006/112/CE) .............13 VI. LISTE DES TAUX DE TVA APPLICABLES À CERTAINES CATÉGORIES DE BIENS ET DE SERVICES ..............................................................................................................................................................16 VII. PARTICULARITÉS GÉOGRAPHIQUES CONCERNANT LES TAUX DE TVA DANS L'UNION EUROPEENNE ........
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Taux de TVA
appliqués dans les États membres
de l'Union européenne










Situation au 14 janvier 2013
















SOMMAIRE




I. LISTE DES TAUX DE TVA APPLIQUÉS DANS LES ÉTATS MEMBRES.................................................... 3
II. TAXATION DES LIVRAISONS DE BIENS ET DES PRESTATIONS DE SERVICES DANS LES
ÉTATS MEMBRES SELON LES CATÉGORIES DE L'ANNEXE III DE LA
DIRECTIVE 2006/112/CE....................................................................................................................................... 4
III. 9APPLICATION DU TAUX «PARKING» DANS CERTAINS ÉTATS MEMBRES ........................................
IV. APPLIQUÉS DANS LES ÉTATS %)LISTE DES TAUX SUPER RÉDUITS (INFÉRIEURS À 5
MEMBRES ............................................................................................................................................................. 11
V. CAS D'APPLICATION DU TAUX ZÉRO À LA CONSOMMATION DANS LES LÉGISLATIONS
DES ÉTATS MEMBRES (TITRE VIII, CHAPITRE 4 DE LA DIRECTIVE TVA 2006/112/CE) ............. 13
VI. LISTE DES TAUX DE TVA APPLICABLES À CERTAINES CATÉGORIES DE BIENS ET DE
SERVICES .............................................................................................................................................................. 16
VII. PARTICULARITÉS GÉOGRAPHIQUES CONCERNANT LES TAUX DE TVA DANS L'UNION
EUROPEENNE......................................................................................................................................................22
VIII. ..................................... 24ÉVOLUTION DES TAUX DE TVA APPLIQUÉS DANS LES ÉTATS MEMBRES


N.B.: Le présent document a pour seul objectif la diffusion d'informations générales sur les
taux de TVA en vigueur dans les États membres de l'Union européenne. Établi sur la
base de renseignements communiqués par les États membres, mais certaines
informations n'ont pas encore été vérifiées par certains d'entre eux, ce document
d'information ne saurait engager la responsabilité de la Commission, ni valoir
approbation des législations des États membres.

2



I. LISTE DES TAUX DE TVA APPLIQUÉS DANS LES ÉTATS MEMBRES
s membresxusTuaérudpitglesSiitdeurérT parking
État Taux aux normalTaux
Belgique BE - 6 / 12 21 12
Bulgarie BG - 9 20 -
République tchèque CZ - 15 21 -

Danemark DK - - 25 -

Allemagne DE - 7 19 -
Estonie EE - 9 20 -
Grèce EL 6,5 / 13 23 -
Espagne ES 4 10 21 -
France FR 2,1 5,5 / 7 19,6 -
Irlande IE 4,8 13,59 / 13,5 23
Italie IT 4 10 21 -
Chypre CY - 5 / 8 18 -
Lettonie LV - 12 21 -
Lituanie LT - 5 / 9 21 -
Luxembourg LU 3 6 / 12 15 12
Hongrie HU - 5 / 18 27 -
Malte MT - 5 / 7 18 -
Pays-Bas NL - 6 21 -
Autriche AT - 10 20 12
Pologne PL 5 / 8 23 -
Portugal PT - 6 / 13 23 13
Roumanie RO - 5 / 9 24 -
Slovénie SI - 8,5 20 -
République slovaque SK - 10 20 -
Finlande FI - 10 / 14 24 -
Suède SE - 6 / 12 25 -

Royaume-Uni UK - 5 20 -
N.B.:Les cas d'exonération avec droit à remboursement (taux 0) ne sont pas repris ci-dessus
(voir point V)

3

6

25 21 19,6 23

21 19,6 21 23

21

15 0 7 9 6,5 4 2,1 9 4 5 12 21 3 5 5 6 10 8 6 9

0 20

24

8,5 20 10 6 0

6 20
0

6 20

21 20

8,5 0 10 6 0
20 0

8,5 10 10 6 0

15 [ex] 7 20 13 10 7 [ex] 10 5 12 21 [ex] 27 09 [ex] 10 24 8 6
0 0 19 0 [ex] 8 [ex]10 3 6

18 21
15 25 7 9 6,5 4 5,5 0 4 5 12 911 6 9 10 5 5 5 6 3

Sièges denfant pour
voitures automobiles

5. Transport de
personnes (+ voir n°
VI)
6. Livres



15 25 19 20 23 21 19,6 13,5 21 5 21 21 15 27 18 21 20 8 6 24

20 20 24 25 5

21

6

21 19,6 21 23

24 6





Livres sur d'autres
types de support
h si ue
Journaux quotidiens


21 20


21 25 19 20 23 4 5,5 23 4 18 21 21 3 5 18 6 20 23 6 9
19,61221


8,5 20 24 6 0
25 20

21
0 20


15 25 7 9 6,5 4 2,1 9 4 5 12 21 3 5 5 6 10 5 6 9


8,5 20 10 [ex] 0

Périodiques




15 25 19 9 6,5 4 2,1 0 10 5 12 56 3 57 6 0 10 8 6 9

6 20



8,5 10 10 25 0

23 21 19,6 23 21 15 21 23

21

3. Produits
pharmaceutiques

0 20

23 21 15 27 21

[ex] [ex]

21

6 20

4. Équipement médical
pour handicapés

8,5 10 24 25 0

15 25 7 9 13 10 5,5 0 4 5 12 56 5 5 6 20 8 6 9 38

8,5 20 14 12 0
10 25 20


II. TAXATION DES LIVRAISONS DE BIENS ET DES PRESTATIONS DE SERVICES DANS LES ÉTATS MEMBRES SELON LES CATÉGORIES
DE L'ANNEXE III DE LA DIRECTIVE 2006/112/CE
0 = taux zéro (exonération avec droit à remboursement); [ex] = exonéré
Catégorie BE BG CZ DK DE EE EL ES FR IE IT CY LV LT LU HU MT NL AT PL PT RO

SI SK FI SE UK

4

15 25 7 20 [ex]4 [ex]10 5,55 10 8 6 2410 5 12 21 3 27 0 6
13
23

8,5 20 24 25 0


6 20
1. Produits alimentaires
12
21

15 25 7 20 13 4 5,5 0 4 5 21 21 3 181 02 10 5 6 24 6
27
19 10 7 4,8 10 18 123 13 8
13,5
 23 23 23 19,6

13 7 27



2. Distribution d'eau

6 20


II. TAXATION DES LIVRAISONS DE BIENS ET DES PRESTATIONS DE SERVICES DANS LES ÉTATS MEMBRES SELON LES CATÉGORIES
DE L'ANNEXE III DE LA DIRECTIVE 2006/112/CE
0 = taux zéro (exonération avec droit à remboursement); [ex] = exonéré
Catégorie BE BG CZ DK DE EE EL ES FR IE IT CY LV LT LU HU MT NL AT PL PT RO SI SK FI SE UK

7. Entrées aux services [ex] 20 15 25[ex] 20 [ex] 1319 [ex] 10 [ex]5,5 [ex] [ex]203 27 5 6 [ex] 8 [ex] 9 8,5 20 10 6 20
culture spectacles,6,518
cinémal,st(héâtre) 216 7 9 19,6 21 521 21 [ex] 13 10


Entrées dans les parcs 9 7 15 25 19 20 13 216 20 6 10 8 23 9 8,5 20 10 25 20 3 27 18 21 5 21 21
récréatifs
19,6

8. TV payantes/21 20 [ex]23 19 20 [ex 252]4 25 20 8 23 21 10 [ex] 24 24 20 3 21 18 21 21 18 [ex]21 7 23
télédistribution 13
21 15 2725 2326 2027

Redevances publiques[-] 20 [ex]28 [ex] 4 [ex] 20 [ex] 21 2,1 25 6 24 [ex] 10 23 [ex] [ex] [ex] [ex] 18 [-] 21 [ex] [ex] 10 [ex]

21 2729 2030 2031

9. Écrivains compositeurs [ex] 7 20 13 106 20 15 18 3 27 24 8,5 20 6 20 8 23 [ex] 5,5 23 21 5 [ex] 6 [ex] 20

21 21 21 10 [ex] 1032

[ex] [ex]

10. Logements sociaux1233 4 7 13,5 4 18 21 21 3 15 25 19 20 13 2034 27 [ex] 21 20 8 [ex] 5 8,5 20 24 25 20

[ex] 19,6 10 15 6 [ex] 5

6 0

10a Rénovation et 1321 20 15 25 19 2036 1037 738 13,5 21 15 27 18 6 10 5 2139 8 20 8,5 20 24 25 5 24 640
réparation de635
logements privés (*)
10b Lavage de vitres et 18 21 20 23 23 24 8.5 20 24 25 20 21 13,5 6 25 18 21 2121 20 15 25 19 20 23 21 7
nettoyage de
logements privés

11. Intrants agricoles 8,5 20 24 25 20 7 13,5 4 7 20 13 106 20 15 25 6 24 18 6 10 5 21 3 27 5 21
8
12 21 19,6 10 18 15 23 13 14

21 21 23

12. Hôtellerie6 9 25 15 3 18 7 9 10 8 12 21 7 9 6,5 1041 7 6 10 8 20 10 12 20 8,5 6 9



12a Les services de
restaurant et de
restauration

5


]02[xee[]x1562072312128112699,1x][e328,520106[ex]816208322418. Services de nettoyage 10 13,5 21 5 2121 20 19,621 25 [-] 20 13 10 18 3 27 2152 [ex] 24 8,5 20 24 25 0 8 10
u
voies publiq es 1553 19 [ex]54 7 6 20

19.Petits services de
réparation (y compris
les travaux de
réparation et de
modification :
Bicyclettes 21 20 21 25 19 20 13 21 19,6 18 21 21 6 27 5 13,5 21 24 8.5 20 10 25 20 20 8 23 6
Chaussures et articles 19,621 20 21 25 19 20 13 21 6 27 5 18 21 21 21 13,5 6 20 8 23 24 8.5 20 10 25 20
de cuir
Vêtements et linge de21 20 21 25 19 20 13 21 6 6 27 5 24 8.5 20 10 25 20 20 8 23 13,5 19,6 18 21 21 21
maison
20.Services de soins à 6 24 8.5 20 24 25 20 5 21 20 23 21 21 [ex] 27 [ex] 18 5,5 [ex]21 20 15 25 19 20 13 21
domicile (**) 15 [ex]55
21.Coiffure 21 20 21 25 19 20 23 10 9 19,6 21 21 5 21 18 6 27 24 8.5 20 6 20 8 23 1034 25 20

16. Services funèbres et6 20 15 [ex] 19 9 13 21 21 21 5 19,6 23 [ex] 8 [ex] 20 18 3 27 [ex] 8,5 20 24 [ex] [ex] [ex]
de crémation
21 [ex]

17. Soins médicaux et [ex] [ex]21 20 [ex] 13 10 [ex] 7 [ex]51[ex] [ex] [ex] [ex] [ex] [ex] [ex] [ex] [ex] [ex] [ex] [ex] [ex] [ex] [ex] 3 [ex]
dentaires
[ex] [ex] 15 [ex] [ex] [ex] 13,5 [ex] 21 8 6

[ex] 21 [ex]

(*) à l'exclusion des matériaux qui représentent une part importante de la valeur du service fourni
(**) par exemple, aide à domicile et soins destinés aux enfants, aux personnes âgées, aux personnes malades ou aux personnes handicapées

15 [ex] 4 23 [ex]50[ex]

21 10 15 10 [ex] 25

15. uvres sociales6 20 [ex] 25 [ex] [ex] 20 [ex] 6 [ex] 20 21 [ex] [ex] [ex] [ex] 21 3 19,6 [ex] [ex] [ex] [ex] 13 10 7 [ex]

Les services de1242 20 21 25 19 20 23 10 743 944 21 8 21 18 6 3 27 1046 1047 848 23 24 20 20 14 12 20
restaurant [ex]45 8,549

13. Entrées aux 3 27 18 6 20 8 23 24 8,5 20 10 [ex] 20 7 20 13 10 19,6 [ex] 10 5 21 21 [ex] 156 20
manifestations
sportives [ex] [ex] 6[ex] 25 21 21 19

14. Utilisation
d'installations sportives
[ex] 25 19 21 [ex] [ex] [ex] 20

II. TAXATION DES LIVRAISONS DE BIENS ET DES PRESTATIONS DE SERVICES DANS LES ÉTATS MEMBRES SELON LES CATÉGORIES
DE L'ANNEXE III DE LA DIRECTIVE 2006/112/CE
0 = taux zéro (exonération avec droit à remboursement); [ex] = exonéré
Catégorie BE BG CZ DK DE EE EL ES FR IE IT CY LV LT LU HU MT NL AT PL PT RO SI SK FI SE UK

6

II. TAXATION DES LIVRAISONS DE BIENS ET DES PRESTATIONS DE SERVICES DANS LES ÉTATS MEMBRES SELON LES CATÉGORIES
DE L'ANNEXE III DE LA DIRECTIVE 2006/112/CE
0 = taux zéro (exonération avec droit à remboursement); [ex] = exonéré


1 partir du 1er juillet 2009, un taux réduit de 18 % s'applique aux produits suivants: lait et laitages (à l'exclusion du lait maternel); produitsHU: À
laitiers, lait aromatisé; et produits contenant des céréales, de la farine, de l'amidon ou du lait
2 confiseries sont à 5 %MT: Certaines
3 pour nourrissonsLV: Produits
4 l'eau est fournie par les autorités publiquesEL: Lorsque
5IE: Si l'eau est fournie par les autorités locales
6
LT: Le taux de 5 % s'applique à la fourniture de produits pharmaceutiques et d'équipements médicaux à des personnes bénéficiant du
remboursement total ou partiel des frais d'acquisition de ces biens, conformément à la loi sur l'assurance maladie jusqu'au 31 Décembre 2012
et le taux de 21 % s'appliquera ensuite
7 pharmaceutiques uniquement à usage humainHU: Produits
8RO: Livraisontout type ainsi que leurs accessoires, à l'exception des prothèses dentaires de produits et prothèses orthopédiques de
9MT: Lignesautres transports de passagers, par exemple les services de taxi, sont à 18 % régulières de transport de passagers. Les
10LV: Le transport d'écoliers réalisé par des conducteurs ayant un permis spécifique
11LT: Seuls les livres et les publications d'information non périodiques sont soumis à un taux de TVA de 9%
12livres qui ont un caractère pornographique ou qui peuvent inciter à la violence FR: Les
13ou des personnes ayant une déficience visuelle livres en braille et sur cassettes ou autre support magnétique pour les personnes aveugles IT: Les

14aux les personnes ayant un handicap pourSE: Le taux de TVA réduit de 6 % s'applique également aux biens qui rendent l'information accessible
la lecture en langue des signes ou en braille
15 zéro pour les fournitures de parler des livres pour les aveugles et les handicapés, mais uniquement lorsqu'ils sont fournis à desUK: Taux
organismes de bienfaisance
16 journaux et périodiques contenant principalement de la publicité, des petites annonces EE: Lesou ayant un contenu pornographique sont taxés à
20 %
17FI: Journaux et périodiques à condition qu'ils soient vendus par abonnements pour une période d'au moins un mois
18EL: Uniquement pour le théâtre
19 par des organismes de droit public ou par d'autres organismes reconnus comme ayant un caractère social par l'EM concernéES: Effectués
20lorsqu'elles sont fournies par des personnes morales sans but lucratif LT: Exonérées
21l'exclusion des films ayant une nature érotique ou pornographiqueLV: Accès au cinéma, à
22FR: Les parcs récréatifs qui n'illustrent pas un thème culturel sont passibles du taux normal
23 radios et télévisions publiques, à l'exclusion de celles de nature commerciale, sont exonéréesCZ: Les
24EL: Les services fournis par les radios et télévisions publiques sont exonérés
25HU: Les services fournis par les radios et télévisions publiques sont exonérés
26 services connectés à des bandes vidéo et PL: Lesles films de publicité et de promotion, ainsi que pour le fonctionnement des agences
d'informations
27 radios et télévisions publiques, à l'exclusion de celles de nature commerciale, sont exonéréesSK: Les
28 radios et télévisions publiques, à l'exclusion de celles de nature commerciale, sont exonéréesCZ: Les
29 services fournis par les radios et télévisions publiques sont exonérésHU: Les
30télévisions publiques, à l'exclusion de celles de nature commerciale, sont exonérées radios et SI: Les
31SK: Les radios et télévisions publiques, à l'exclusion de celles de nature commerciale, sont exonérées

7

II. TAXATION DES LIVRAISONS DE BIENS ET DES PRESTATIONS DE SERVICES DANS LES ÉTATS MEMBRES SELON LES CATÉGORIES
DE L'ANNEXE III DE LA DIRECTIVE 2006/112/CE
0 = taux zéro (exonération avec droit à remboursement); [ex] = exonéré


32 droits d'auteur perçus par les organisations de droits d'auteurFI: Les
33 réserve de remplir toutes les conditions prévuesBE: Sous
34LU: Logements affectés à des fins d'habitation principale
35 taux de 6 % s'applique à la rénovation et la réparation de logements privés de plus de 5 ansBE: Le
36 pour anciens logements privésEL: Uniquement
37de maçonnerie pour la réparation de logements privés ES: Travaux

38FR: Rénovation et réparation de logements privés achevés depuis plus de 2 ans
39 de peinture et de plâtrage pour la rénovation et réparation portant sur les logements privés de plus de 15 ansNL: Travaux
40 pour l'île de ManUK: Uniquement

41 vigueur à partir du 1.07.2009HU: En
42 les boissons sont excluesBE: Toutes

43FR: Les boissons alcoolisées sont soumises au taux normal
44IE: Toutes les boissons sont exclues

45IE: Services de restauration fournis aux patients dans les hôpitaux et aux étudiants dans leur établissement scolaire.
46 boissons alcoolisées sont soumises au taux normalNL: Les
47café, le thé et autres boissons alcoolisées ou non alcoolisée % sur les aliments, 10 % sur le lait et le chocolat, 20 % sur le AT: 10
48 boissons alcoolisées sont soumises au taux normalPL: Les
49SI: Le taux de 8.5 % s'applique aux préparations de repas
50SI: Sont ou exonérés les services de sécurité sociale fournis par des services publics par des organisations sans but lucratif engagées dans des
uvres d'aide ainsi que les organisations d'aide aux personnes handicapées
51 soins dentaires sont exonérés.IE: Les
52par les pouvoirs publics. Une taxe ne sera imposée que surNL: La collecte des déchets ménagers et le nettoyage des rues est un service effectué
les services qui sont effectués par une entreprise privée pour le compte des pouvoirs publics. Il n'y aura aucun prélèvement imposé l'égard
des citoyens
53 d'égouts et traitement des eaux usées, collecte des déchets ménagersCZ: Services
54
EL: Lorsque ces services sont fournis par les autorités publiques
55
HU: Services sociaux à l'exception de services sociaux de traiteur

8

III. APPLICATION DU TAUX «PARKING» DANS CERTAINS ÉTATS MEMBRES

BELGIQUE
Taux parking de 12 % sur:
1. Certains produits énergétiques tels que:
- combustibles solides obtenus à partir de la houillehouilles et
- lignites et agglomérés de lignites (à l'exclusion du jais)
- les cokes et semi-cokes de houilles, de lignites et de tourbe
- les cokes de pétroles non calcinés utilisés comme combustibles.
2. Certains pneus et chambres à air.
IRLANDE
Taux parking de 13,5 % sur:
1. L'énergie pour le chauffage et l'éclairage.
2. dans le cadre de la construction et de l'entretien de biensLes biens meubles utilisés
immeubles.
3. Les livraisons de biens immobiliers.
4. Les services de nettoyage courant de biens immobiliers.
5. de réparation et d'entretien de biens mobiliers.Les services
6. Les services qui sont en rapport avec les soins du corps humain.
7. Certains services touristiques spécifiques.
8. Les services qui ont trait à la photographie.
9. Les prestations des jockeys.
10. Les uvres d'art et antiquités.
11. La location à court terme (moins de 5 semaines) de:
- véhicules à moteur conçus pour le transport de personnes par route,
- navires, bateaux et autres vaisseaux ne dépassant pas 15 tonnes, brut, conçus
pour le transport de passagers,
- bateaux de sport et de plaisance, y compris les yachts, "cabin cruisers", canots,
petites embarcations, skiffs et bateaux de course,
- caravanes, maisons mobiles ("mobile homes"), tentes et tentes sur remorque.
12. Les services rendus par les auto-écoles.
13. Les services professionnels fournis par les médecins vétérinaires.
LUXEMBOURG
Taux parking de 12 % sur:
1. Certains vins.
2. Les combustibles minéraux solides, huiles minérales et bois destinés à être utilisés
comme combustibles, à lexception des bois destinés au chauffage.
3. Les préparations lessives et préparations de nettoyage.
4. Les imprimés publicitaires, catalogues commerciaux et similaires, publications de
propagande touristique.
5. le chauffage, l'air conditionné et la vapeur d'eau, à lexception de la chaleur fournie
au moyen dun réseau de chauffage.
6. La garde et gestion de titres.
7. La gestion de crédits et de garanties de crédits par une personne ou un organisme
autre que ceux ayant accordé les crédits.
AUTRICHE
Taux parking de 12 % s'applique sur:
1. Les vins produits dans une exploitation agricole par l'agriculteur producteur.

9

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PORTUGAL

Le taux parking de 13% s'applique:

1.
2.
3.

Au vin
Les instruments et ustensiles agricoles, les silos mobiles, les tracteurs, pompes et
toute autre machinerie conçue exclusivement et principalement pour l'agriculture, la
reproduction de bétail ou la sylviculture.
Le chauffage au mazout et le diesel pour l'agriculture

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