Rapport d'information sur la fiscalité environnementale, sur l'instauration d'une contribution climat-énergie, le fonctionnement et la régulation des marchés de quotas de CO2.

Senat, Ministere De L'Economie Direction Générale Du Trésor Et De La Politique Économique

Description

Après un rappel des enjeux écologiques et économiques du changement climatique, ce document analyse trois aspects complémentaires de "l'économie du carbone" : l'éventualité de l'instauration d'une "contribution climat-énergie" en France ; l'avenir des marchés de quotas d'émission de gaz à effet de serre en Europe et les conditions dans lesquelles un mécanisme d'inclusion du prix du carbone pourrait être mis en place aux frontières de l'Union européenne.
Keller (F). Paris. http://temis.documentation.developpement-durable.gouv.fr/document.xsp?id=Temis-0064033

Sujets

• Environnement
• Économie de l'environnement
• Compétitivité économique
• Droit de l'Union européenne
• Droit de l'environnement
• Entreprise
• Ménage

Informations

• Publié par: temis-developpement-durable
• Publié le: 01 janvier 2009
• Nombre de lectures: 7
• Licence : En savoir +
  Paternité, pas d'utilisation commerciale, partage des conditions initiales à l'identique
• Langue: Français
• Poids de l'ouvrage: 2 Mo

Extrait

N° 543
SÉNAT
SESSION EXTRAORDINAIRE DE 2008-2009
Enregistré la Présidence du Sénat le 8 juillet 2009
RAPPORT D’INFORMATION
FAIT
au nom de la commission des finances (1) par le groupe de travail (2) sur la
fiscalité environnementale, sur l’instauration d’une contribution
« climat-énergie », le fonctionnement et la régulation des marchés de quotas de
CO ,2
Par Mme Fabienne KELLER,
Sénateur.
(1) Cette commission est composée de : M. Jean Arthuis, président ; M. Yann Gaillard, Mme Nicole Bricq,
MM. Jean-Jacques Jégou, Thierry Foucaud, Aymeri de Montesquiou, Joël Bourdin, François Marc, Alain Lambert, vice-présidents ;
MM. Philippe Adnot, Jean-Claude Frécon, Mme Fabienne Keller, MM. Michel Sergent, François Trucy, secrétaires ; Mme Michèle
André, MM. Bernard Angels, Bertrand Auban, Denis Badré, Mme Marie-France Beaufils, MM. Claude Belot, Pierre
Bernard-Reymond, Auguste Cazalet, Michel Charasse, Yvon Collin, Philippe Dallier, Serge Dassault, Jean-Pierre Demerliat, Éric
Doligé, André Ferrand, Jean-Pierre Fourcade, Christian Gaudin, Adrien Gouteyron, Charles Guené, Claude Haut, Edmond Hervé,
Pierre Jarlier, Yves Krattinger, Gérard Longuet, Roland du Luart, Philippe Marini, Jean-Pierre Masseret, Marc Massion, Gérard
Miquel, Albéric de Montgolfier, Henri de Raincourt, François Rebsamen, Jean-Marc Todeschini, Bernard Vera.
(2) Ce groupe le travail est composé de : Mme Fabienne Keller, présidente, Mme Nicole Bricq, MM. Éric
Doligé, Thierry Foucaud, M. Christian Gaudin, Charles Guené, Pierre Jarlier, Gérard Miquel, Aymeri de Montesquiou, Michel
Sergent- 2 - - 3 -
SOMMAIRE
Pages
AVANT-PROPOS......................................................................................................................... 7
PRINCIPALES OBSERVATIONS ET RECOMMANDATIONS DU GROUPE DE
TRAVAIL ...................................................................................................................................... 9
I. LA FISCALITÉ ENVIRONNEMENTALE : CONTEXTE INTERNATIONAL ET
CADRE CONCEPTUEL ......................................................................................................... 13
A. LE CONTEXTE INTERNATIONAL : « EN ROUTE VERS COPENHAGUE »........................ 13
1. Des enjeux écologiques et économiques maintenant connus.................................................... 13
a) Une connaissance scientifique des enjeux liés au réchauffement climatique grâce
aux travaux du GIEC .......................................................................................................... 13
(1) Un réchauffement climatique « sans équivoque » .................................................................. 14
(2) L’impact de l’activité humaine dans l’effet de serre............................................................... 15
(3) Les projections d’émissions de gaz à effet de serre à l’horizon 2100........................................ 16
b) Une évaluation des coûts de l’action et de l’inaction grâce au « rapport Stern » ................. 17
2. Des négociations internationales qui progressent mais demeurent inabouties ........................ 19
a) La dynamique lancée par le protocole de Kyoto 19
(1) La convention-cadre des Nations-Unies sur les changements climatiques ................................. 19
(2) Le protocole de Kyoto ....................................................................................................... 20
b) Le rendez-vous de Copenhague .......................................................................................... 21
(1) La position européenne...................................................................................................... 22
(2) La position américaine 26
(3) L’enjeu d’une implication de la Chine et de l’Inde ................................................................ 27
B. UN CADRE CONCEPTUEL DÉSORMAIS BIEN ÉTABLI ...................................................... 28
1. Fiscalité et permis : une logique d’incitations économiques recourant à un signal-
prix pour orienter les comportements ..................................................................................... 28
a) La nécessité d’une régulation.............................................................................................. 28
(1) L’approche économique de l’environnement......................................................................... 28
(2) Les outils économiques de régulation................................................................................... 30
(a) L’internalisation des coûts externes............................................................................... 30
(b) La détermination d’un signal-prix.................................................................................. 30
(c) Le recours à une taxe ou au marché d’échange de quotas.............................................. 32
b) L’intérêt des outils économiques : tirer avantage de l’ensemble des potentiels de
réduction pour un coût donné ............................................................................................. 33
(1) Les inconvénients de la réglementation 33
(2) Les avantages de la taxe et du marché d’échange de quotas .................................................... 34
(3) L’impact sur les ménages et les entreprises........................................................................... 35
c) La fiscalité et les permis : une approche équivalente mais des modalités de mise en
œuvre différentes................................................................................................................ 36
(1) Un instrument « prix » et un instrument « quantité ».............................................................. 36
(2) Des éléments de choix complexes........................................................................................ 37
2. Les spécificités de la fiscalité environnementale..................................................................... 39
a) Une assiette qui a vocation à disparaître à long terme et dont la détermination ne
répond pas aux critères habituellement retenus en matière de fiscalité................................ 39
b) Une fiscalité qui ne répond pas à un objectif de rendement budgétaire ............................... 41 - 4 -
II. « VADE-MECUM » POUR LA CONTRIBUTION CLIMAT-ÉNERGIE............................. 43
A. QUEL FORMAT POUR UNE CONTRIBUTION CLIMAT-ÉNERGIE ? .................................. 43
1. L’assiette de la contribution : une délimitation soumise à un double arbitrage....................... 43
a) Taxer l’empreinte carbone des produits ou le contenu carbone des énergies ? .................... 43
b) La contribution climat-énergie : une taxe carbone ou une taxe sur l’énergie ? 45
2. Quelle tarification pour le carbone ?...................................................................................... 47
a) Trouver le « juste prix du carbone ».................................................................................... 47
b) L’articulation avec la fiscalité existante : taxe différentielle ou taxe additionnelle ?........... 49
(1) « Diagnostic de performance énergétique » de la fiscalité française......................................... 49
(2) Une taxe additionnelle plus ambitieuse ................................................................................ 50
c) La nécessité d’une trajectoire croissante et prévisible et la question de
l’articulation avec le prix de marché du CO ...................................................................... 522
3. Une taxe adaptée aux émissions diffuses, exclusive des marchés de quotas............................. 55
a) Une taxe exclusive des marchés de permis.......................................................................... 55
b) Les émissions visées par la contribution climat-énergie...................................................... 56
B. QUEL IMPACT POUR LES ENTREPRISES, LES MÉNAGES… ET
L’ENVIRONNEMENT ? ........................................................................................................... 57
1. Un impact contrasté sur les entreprises .................................................................................. 58
a) Une incidence variable selon les secteurs d’activité............................................................ 58
(1) Le tertiaire ....................................................................................................................... 58
(2) Les transports .............................................................................................................