Cours - L'approche comptable : les documents de synthèse - 1ère année d'école de commerce (programme Edhec Bachelor), 4-4- Cas sur le tableau de trésorerie : corrigé

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Ce cours scénarisé présente les principaux documents de synthèse qui sont : le bilan, le compte de résultat, le tableau des flux de trésorerie, l'annexe. Il est divisé en quatre séquences composées chacune d'un cours vidéo, des diapositives extraites de ce cours vidéo, d'une étude de cas (énoncé et corrigé). Il est important de faire les cas (ils ne sont pas longs) car on va suivre le même cas sur les quatre séquences, ces séquences s'intitulant : (1) Introduction à la comptabilité (2) Le bilan (3) Le compte de résultat (4) Le tableau de trésorerie et les annexes
Publié le : vendredi 1 janvier 2010
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Cours de Comptabilité nationale Première année décole de commerce – Programme EDHEC Bachelor Christel DECOCK - GOOD Professeur associé de comptabilité, EDHEC Business School, Campus de Nice Année universitaire 2009 – 2010 Les documents de synthèse 4- Le tableau de trésorerie et les annexes Cas sur le tableau de trésorerie : corrigé
REAM
1.A. A la création de ICE C Solde initial de trésorerie Flux dexploitation Flux dinvestissement
Flux de financement Solde final de trésorerie 1.B. Au démarrage Solde initial de trésorerie Flux dexploitation Flux dinvestissement Flux de financement Solde final de trésorerie 1.C. Après l été 1 Version 1 Solde initial de trésorerie Flux dexploitation Flux dinvestissement Flux de financement Solde final de trésorerie
0 1 200 1 200
1 200 -2 000 1 000 200
200 4 000 -50 4 150
2. Pendant l été 1, on suppose qu un crédit de 2 mois ait été accordé aux clients.   Quel est le bilan, le compte de résultat et le tableau de trésorerie ? Le compte de résultat Le délai accordé aux clients na pas dimpact sur le compte de résultat, qui reste donc inchangé par rapport à celui de lénoncé 3.
CHARGES Achats consommés Amortissement de la bicyclette Amortissement de la glacière Frais financiers bénéfice TOTAL
4 000 500 100 50 3 350 8 000
PRODUITS Ventes TOTAL
8 000 8 000
Cours de Comptabilité nationale Première année décole de commerce – Programme EDHEC Bachelor Christel DECOCK - GOOD Professeur associé de comptabilité, EDHEC Business School, Campus de Nice Année universitaire 2009 – 2010
Le tableau de trésorerie Solde initial de trésorerie 200 Flux dexploitation Ventes de glaces 0 Achats de glaces -4 000 Flux dinvestissement Flux de financement -50 Solde final de trésorerie - 3 850 La trésorerie devient négative : cela signifie que lentreprise a recourt à du découvert bancaire, qui est une forme de dette. Le bilan Les clients nont pas payé : lentreprise détient donc une créance sur eux ; lentreprise détient un droit sur les clients qui a une valeur. Les créances sont donc à lactif. Pour financer le crédit accordé aux clients, lentreprise a besoin dune ressource supplémentaire : le découvert bancaire (forme demprunt). ACTIF PASSIF Actif immobilisé Capital 1 200 Bicyclette 1 000 Résultat 3 350 Glacière 400  Dettes 1 000 Actif circulant Créances clients 8 000 Découvert bancaire 3 850 Trésorerie TOTAL ACTIF 9 400 TOTAL PASSIF 9 400
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