Résultats et gestion budgétaire de l’Etat exercice 2012 - Rapport de la Cour Des Comptes

Cour Des Comptes

Description

La Cour des comptes rend public, mardi 28 mai 2013, son rapport sur les résultats et la gestion budgétaire de l’Etat en 2012 en application du 4° de l’article 58 de la loi organique relative aux lois de finances (LOLF). Le budget de l’Etat présente un déficit de 87,2 Md€ en 2012, en amélioration de 3,6 Md€ par rapport à l’exécution budgétaire de 2011, dans un contexte marqué à la fois par une croissance économique nulle, qui a freiné l’augmentation des recettes et donc la réduction du déficit, et un niveau exceptionnellement bas des taux d’intérêt, qui, inversement, a facilité cette réduction en allégeant la charge des intérêts de la dette. Le déficit 2012 reste toutefois supérieur de 8,4 Md€ à celui fixé en loi de finances initiale (LFI) et demeure loin des niveaux constatés avant la crise.

Sujets

• Rapport
• Budget
• Gestion
• Économie
• France
• Cour des comptes

Informations

• Publié par: Fil_Economie
• Publié le: 28 mai 2013
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• Langue: Français
• Poids de l'ouvrage: 3 Mo

Extrait

 

     

                  RESULTATS   ET    GESTIONBUDGETAIRE    DE   L’ÉTAT   exercice 2012      

 

 

Mai 2013

 

 

Sommaire

  DÉLIBÉRÉ ...................................................................................................11   INTRODUCTION .........................................................................................17   PREMIÈRE PARTIE - LES RÉSULTATS DE LA GESTION BUDGÉTAIRE DE 2012 .....................................................................................................21   CHAPITRE 1 - LES SOLDES DE L’EXERCICE 2012..........................................23   I    -   U NE POURSUITE DE LA REDUCTION DU DEFICIT MAIS A UN RYTHME RALENTI .......... 23   II    -   L’ IMPACT D ’ AUTRES ENTITES PUBLIQUES SUR LE BUDGET DE L ’É TAT .................... 36   III    -   L ES RESULTATS DE 2012  EN COMPTABILITE GENERALE ,  EN COMPTABILITE NATIONALE ET EN TRESORERIE .......................................................................... 52   CHAPITRE 2 - LES RECETTES DU BUDGET DE L’ÉTAT ..................................67   I    -   L ES RECETTES FISCALES ............................................................................... 68   II    -   L ES RECETTES NON FISCALES ,  LES FONDS DE CONCOURS ET LES ATTRIBUTIONS DE PRODUITS  .................................................................................................... 80   III    -   L ES DEPENSES FISCALES  ............................................................................ 86   CHAPITRE 3 - LES DÉPENSES DU BUDGET DE L’ÉTAT ..................................97   I    -   U NE PROGRESSION MODEREE DES DEPENSES DE L ’É TAT EN 2012 ....................... 98   II    -   U NE DEPENSE MAITRISEE SUR LE CHAMP DES NORMES DE DEPENSES ................. 101   III    -   L’ EXECUTION BUDGETAIRE EN 2012 ......................................................... 110   DEUXIEME PARTIE - LES GRANDES COMPOSANTES DU BUDGET DE L’ÉTAT ................................................................................................129   CHAPITRE 1 - LA GESTION DE LA MASSE SALARIALE ET DES EFFECTIFS....131   I    -   U NE MASSE SALARIALE EN RALENTISSEMENT CONTINU .................................... 132   II    -   U N PLAFOND DE CREDITS PLUS CONTRAIGNANT QUE LE PLAFOND D ’ EMPLOIS  ..... 134   CHAPITRE 2 - LES DÉPENSES DE FONCTIONNEMENT ................................141   I    -   U N OBJECTIF IMPRECIS ET INVERIFIABLE DE REDUCTION DE 10   %  DE LA DEPENSE SUR LE BUDGET TRIENNAL  ................................................................................... 142   II   - U NE BAISSE MODEREE DES DEPENSES DE FONCTIONNEMENT ........................... 145      CHAPITRE 3 - LES DÉPENSES D’INTERVENTION ........................................149   I    -   P ERIMETRE ET EVOLUTION DES DEPENSES D ’ INTERVENTION SUR LA PERIODE 2008- 2012 ....................................................................................................... 150  

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II    -   D ES RESULTATS EN DECALAGE AVEC LES AMBITIONS DE MAITRISE DES DEPENSES D ’ INTERVENTION  ......................................................................................... 154     CHAPITRE 4 - LES DÉPENSES D’INVESTISSEMENT .....................................163   I    -   A NALYSE DE L ’ EXECUTION ......................................................................... 164   II    -   L’ IMPACT DES DEPENSES D ’ INVESTISSEMENT SUR LE BUDGET DE L ’É TAT A MOYEN TERME  ...................................................................................................... 170   CHAPITRE 5 - LES DÉPENSES DESTINEES AU FINANCEMENT DES OPERATEURS ...........................................................................................175   I    -   U N PILOTAGE BUDGETAIRE INSUFFISANT ...................................................... 177   II    -   L’ APPLICATION AUX OPERATEURS DES OUTILS DE MAITRISE DE LA DEPENSE RESTE INEGALE  .................................................................................................... 181   TROISIEME PARTIE - L’APPRÉCIATION D’ENSEMBLE DE LA GESTION BUDGETAIRE ...........................................................................................187   CHAPITRE 1 - LA RÉGULARITÉ DE L’EXÉCUTION BUDGÉTAIRE .................189   I    -   L A REGULARITE DE L ’ EXECUTION DU BUDGET GENERAL .................................... 190   II - L ES DEROGATIONS AUX PRINCIPES D ’ UNIVERSALITE ET D ’ UNITE  :  LE CAS DES BUDGETS     ANNEXES ET DES COMPTES SPECIAUX  ............................................................... 193   III    -   L ES RETABLISSEMENTS DE CREDITS EN FAVEUR DE LA B ANQUE PUBLIQUE D ’ INVESTISSEMENT  ...................................................................................... 199   CHAPITRE 2 - LA DÉMARCHE DE PERFORMANCE .....................................205   I    -   L A PRATIQUE DE LA PERFORMANCE NE PERMET NI EVALUATION DE QUALITE NI MAITRISE DE LA DEPENSE ............................................................................... 206   II    -   L ES PISTES D ’ AMELIORATION  .................................................................... 211   CHAPITRE 3 - LA SOUTENABILITÉ DES MISSIONS DU BUDGET DE L’ÉTAT.217   I    -   L A COUVERTURE DES ENGAGEMENTS  :  UN STOCK DE RESTES A PAYER EN BAISSE MAIS TOUJOURS IMPORTANT ................................................................................. 218   II    -   L ES RISQUES PESANT SUR LES DEPENSES ...................................................... 219   III    -   L ES RISQUES PESANT SUR LES RECETTES  ..................................................... 225   RÉCAPITULATIF DES RECOMMANDATIONS DE LA COUR DES COMPTES...233   LE SUIVI DES RECOMMANDATIONS .........................................................235          

  I    -   A NNEXE 1 :  LA CONSTRUCTION DE L ’ AGREGAT DE DEPENSE  ............................. 245   II    -   A NNEXE 2 :  EFFET SUR LE SOLDE DES LOIS DE FINANCES RECTIFICATIVES  ............ 246   III    -   A NNEXE 3 :  LE SOLDE DES COMPTES SPECIAUX  ............................................ 247   IV    -   A NNEXE 4 :  LES SUBVENTIONS EXCEPTIONNELLES ACCORDEES AUX COMMUNES . 249   V    -   A NNEXE 5 :  LES RELATIONS ENTRE L ’É TAT ET L ’U NION EUROPEENNE  ................ 252   VI    -   A NNEXE 6 :  LES DISPOSITIFS FISCAUX DES PROJETS DE LOIS DE FINANCES RECTIFICATIVES  ........................................................................................... 258   VII    -   A NNEXE 7 :   A NALYSE DES EVOLUTIONS PAR IMPOT ..................................... 261   VIII    -   A NNEXE 8 :  L ’ EVOLUTION DU RESULTAT EN COMPTABILITE GENERALE ............ 264   GLOSSAIRE ..............................................................................................265   RÉPONSE COMMUNE DU MINISTRE DE L’ÉCONOMIE ET DES FINANCES ET DU MINISTRE DÉLÉGUÉ AUPRÈS DU MINISTRE DE L’ÉCONOMIE ET DES FINANCES, CHARGÉ DU BUDGET..............................................................267      

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SOMMAIRE

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..................................................................342 ........ANNEXES .........

 

 

 

 

 

 

 

 

Le rapport de la Cour des comptes sur les résultats  et la gestion budgétaire de l’État - Elaboration et publication -

  La Cour publie, chaque année, un rapport sur les résultats et la gestion budgétaire de l’État. Déposé sur le bureau de l’Assemblée nationale et du Sénat conjointement au projet de loi de règlement du budget de l’exercice antérieur, ce rapport analyse l’exécution du budget de l’État sous tous ses aspects. Sa publication s’accompagne de la mise en ligne sur le site Internet de la Cour de l’ensemble des analyses détaillées par mission et par programme de l’exécution du budget de l’État auxquelles la Cour a procédé. Prévu par l’article 58-4° de la loi organique relative aux lois de finances (LOLF), il est l’une des quatre publications que la Cour présente chaque année dans le cadre de sa mission constitutionnelle d’assistance au Parlement et au Gouvernement pour le contrôle de l’exécution des lois de finances (article 47-2 de la Constitution), avec : - la certification des comptes de l’État, annexée au projet de loi de règlement (article 58-5° de la LOLF) ; - le rapport sur la situation et les perspectives des finances publiques, préliminaire au débat sur les finances publiques (article 58-3° de la LOLF) ; - le (ou les) rapport(s) sur les ouvertures de crédits par décret d’avance en cours d’exercice (article 58-6° de la LOLF), qui accompagne(nt) le projet de loi de finances comportant leur ratification. Ces rapports ainsi que l’acte de certification des comptes de l’État s’appuient sur les contrôles, enquêtes et vérifications conduits par la Cour. En tant que de besoin, il est fait appel au concours d’experts extérieurs, et des consultations et des auditions sont organisées pour bénéficier d’éclairages larges et variés. Ces travaux et leurs suites sont réalisés par les sept chambres que comprend la Cour, le pilotage et la synthèse étant assurés par une formation commune associant les sept chambres. Trois principes fondamentaux gouvernent l’organisation et l’activité de la Cour des comptes, ainsi que des chambres régionales et territoriales des comptes, et donc aussi bien l’exécution de leurs contrôles et enquêtes que l’élaboration des rapports publics : l’indépendance, la contradiction et la collégialité.

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 COUR DES COMPTES

L’indépendance institutionnelle des juridictions financières et statutaire de leurs membres garantit que les contrôles effectués et les conclusions tirées le sont en toute liberté d’appréciation. Lacontradiction implique que toutes les constatations et appréciations ressortant d’un contrôle, d’une enquête ou de vérifications, de même que toutes les observations et recommandations formulées ensuite, sont systématiquement soumises aux responsables des administrations ou organismes concernés ; elles ne peuvent être rendues définitives qu’après prise en comptes des réponses reçues et, s’il y a lieu, après audition des responsables concernés. La publication d’un rapport est nécessairement précédée par la communication du projet de texte que la Cour se propose de publier aux ministres et aux responsables des organismes concernés, ainsi qu’autres personnes morales ou physiques directement intéressées. Dans le rapport publié, leurs réponses accompagnent le texte de la Cour. Lacollégialité intervient pour conclure les principales étapes des procédures de contrôle et de publication. Tout contrôle, enquête ou vérification est confié à un ou plusieurs rapporteurs. Leur rapport d’instruction, comme tous les projets ultérieurs d’observations et de recommandations, provisoires et définitifs, sont examinés et délibérés de façon collégiale, par une chambre ou une autre formation comprenant au moins trois magistrats, dont l’un assure le rôle de contre-rapporteur, chargé notamment de veiller à la qualité des travaux. Le contenu des projets de publication est défini, et leur élaboration est suivie, par le comité du rapport public et des programmes, constitué du premier président, du procureur général et des présidents de chambre de la Cour, dont l’un exerce la fonction de rapporteur général. Enfin, les projets de rapport sont soumis, pour adoption, à la chambre du conseil, en formation plénière, où siègent, sous la présidence du premier président et en présence du procureur général, les présidents de chambre de la Cour, les conseillers maîtres et les conseillers maîtres en service extraordinaire. Ne prennent pas part aux délibérations des formations collégiales, quelles qu’elles soient, les magistrats tenus de s’abstenir en raison des fonctions qu’ils exercent ou ont exercées, ou pour tout autre motif déontologique. ***  

RÉSULTATS ET GESTION BUDGÉTAIRE DE L’ÉTAT 9

Le rapport de la Cour des comptes sur les résultats et la gestion budgétaire de l’État, ainsi que les analyses par mission et par programme de l’exécution du budget de l’État, sont accessibles en ligne sur le site Internet de la Cour des comptes et des chambres régionales et territoriales des comptes :www.ccomptes.fr. Le rapport est également diffusé parLa documentation française.    

 

 

Délibéré

La Cour des comptes, délibérant en chambre du conseil en formation plénière, a adopté le présentrapport sur les résultats et la gestion budgétaire de l’État - exercice 2012. Le rapport a été arrêté au vu du projet communiqué au préalable aux administrations concernées et de la réponse adressée en retour à la Cour. Ont participé au délibéré : M. Migaud, Premier président, MM. Bayle, Bertrand, Mme Froment-Meurice, MM. Durrleman, Lévy, Lefas, Briet, Mme Ratte, présidents de chambre, MM. Picq, Descheemaeker, présidents de chambre maintenus en activité, MM. Richard, Devaux, Gillette, Duret, Ganser, Monier, Thérond, Mmes Bellon, Lévy-Rosenwald, MM. Duchadeuil, Pannier, Lebuy, Cazala, Lafaure, Frangialli, Andréani, Mme Morell, MM. Gautier (Louis), Braunstein, Mmes Saliou (Françoise), Dayries, M. Phéline, Mme Ulmann, MM. Gautier (Jean), Vermeulen, Tournier, Mme Darragon, MM. Bonin, Vachia, Mme Moati, MM. Davy de Virville, Sabbe, Maistre, Mme Malégat-Mély, MM. Martin, Ténier, Lair, Hayez, Mmes Trupin, Froment-Védrine, MM. Frentz, Ravier, Mme Dos Reis, MM. de Gaulle, Guibert, Piolé, Uguen, Prat, Le Roy, Guédon, Mme Gadriot-Renard, MM. Baccou, Sépulchre, Arnauld d’Andilly, Antoine, Mousson, Mmes Malgorn, Bouygard, MM. Feller, Chouvet, Viola, Clément, Le Mer, Saudubray, Migus, Geoffroy, Mme Latare, M. de la Guéronnière, Mme Pittet, MM. Aulin, Jamet, Mme Fontaine, M. Colcombet, Mmes de Coincy, Périn, MM. Cahuzac, Ortiz, Dujols, Bouvard, conseillers maîtres, MM. Klinger, Gros, Blairon, Leclercq, Marland, Schmitt, Sarrazin, conseillers maîtres en service extraordinaire.   Ont été entendus : -   en sa présentation, M. Briet, président de la formation interchambres chargée des travaux sur lesquels le rapport est fondé et de la préparation du projet de rapport ; -   en son rapport, M. Bertrand, rapporteur du projet devant la chambre du conseil, assisté de Mme Périn, conseillère maître, rapporteure devant la formation interchambres chargée de le préparer, et de M. Monier, conseiller maître, contre-rapporteur devant cette même formation ;