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Publié le : jeudi 21 juillet 2011
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Diagnostic financier
Approche par les tableaux de flux
Nathalie Gardès Maître de conférence en gestion
Plan
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Chapitre 1 L’environnement financier z1 Marché des capitaux et intermédiation financière z2 Système financeir et bancaire français z3 Marché monétaire Chapitre 2 l’alpha de la finance d’entreprise z1 Représentation de l’activitéde l’entreprise z2 Notion de stock économique, résultat et flux Chapitre 3 Tableaux de flux de fonds z1 Principe des tableaux d’emplois et de ressources z2 Tableau de financement du PCG
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Plan
|Chapitre 4 Flux de trésorerie et analyse de la performance et des risques z eedastnavirl  a1 ompoLa creroeiioatden a  léstr z sed te  redp reofmrnaecorerie indicateu2 aL sért risques z3 Tableau de flux de trésorerie |Chapitre 5 Diagnostic du risque de l’entreprise z1 Le risque d’exploitation z2 Le risque financier
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Objectifs
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Après ce cours vous devriez z financeAvoir cerné domaine de la le d’entreprise zComprendre les notions de cycle d’investissement, d’exploitation et de financement zComprendre les différences entre finance directe et indirecte zConnaître les évolutions récentes du système financier français zSavoir construire et interpréter un tableau de financement (tableaux de flux de fonds et un tableaux de flux de trésorerie.
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|Le propos sera ici de dresser une représentation de l’activitéde l’entreprise àpartir de ses flux
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L’entreprise ne peut se comprendre sans une analyse à partir de ses flux.
Chap2 L’alpha de la finance d’entreprise 1 Représentation de l’activité de l’entreprise
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Chap2 L’alpha de la finance d’entreprise 1.1 Les opérations de l’entreprise
|il est possible de classer les opérations de l’entreprise selon divers critères zClassification selon la fréquence. Certaines opérations sont répétitives (achats ventes) d’autres sont ponctuelles (augmentation de capital). zeitrapertnoc al :lCsaon selonsificatiselon qu’elles sont réalisées avec des tiers ou avec d’autres services de l’entreprise.
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Chap2 L’alpha de la finance d’entreprise 1.1 Les opérations de l’entreprise
zClassification selon la fonction: • O pérations d’exploitation: achat de matières, ventes de produits. Elles concourent làa formation d’un revenu d’exploitation Opérations dinvestissemen:t acquisition et cession d’immobilisations • O pérations de financement: augmentation de capital, nouveaux emprunts, remboursements d’emprunts zClassification selon lecaractère économique ou financier.
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Chap2 L’alpha de la finance d’entreprise 1.2 Les flux
|Sont considérés comme des flux l’ensemble des mouvements ayant un impact immédiat ou différésur les liquidités de l’entreprise
|On les classe en deux catégories zLes flux physique:sentrée ou sortie de biens zLes flux monétaires: ils sont le plus souvent a contrepartie des flux phsyiques: règlement des biens et services achetés encaissements des ventes
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Chap2 L’alpha de la finance d’entreprise 1. 3 Les cycles
|Le cycle d’exploitation zIl regroupe les opérations dont l’objet est de produire et vendre des biens et des services. zOn distingue plusieursphasesdans le déroulement du cycle : approvisionnement, production et commercialisation. C’est unc ycle court.
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Chap2 L’alpha de la finance d’entreprise 1. 3 Les cycles
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