Gestion de Trésorerie

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Gestion de Trésorerie

Publié le : jeudi 21 juillet 2011
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 Université Moham   Faculté des isecnces Juridiqu es,    Economiques et Sociales.   Raba-tAgdal  
                       
   Deuxième année du deuxième cycle de lenseignement supérieur 200-12002. 
  Gestion de Trésorerie  
Mémoire présenté pour lobtention de la licence en sciences économiques, o p:t ioGnestion bancaire.        Dirigé par : Mr LAHBOUSS Moha mmed  
Elaboré par : MrCHTIBI Chafik
.
Mémoire présenté pour lobtention de la licence   ,seuqimon éconcesscieen 2 Option : Gestion bancaire.    Remerciements   Je tiens à remercier particulièrement Mr LAH Mohammed pour son appui et son assistance, ainsi que to aidé de loin ou de près à lélaboration d e ce modeste trava Un grand merci  EàL  MArRQUAM Brahimo upr son aide, son soutien et sa compréhension.             Dédicaces   A linépuisabolue rsce daffection et dqeu es osuotnite nm es  parents A mon cher fproèruer neocrugamene t nosaideà etlason réalisation des figures dmeé cme o ipreé.sent A mes tendres sœurs. A mo naméi terneSl a: mi r. A mes chers collègues.           Elaboré par M. Chafik CHTIBI
BOUSS tn us ceux qui mo.li
P .Bivérré tresoonsides ________ir_e____________________  ________
A.  de justificationVérification des opération_s_ _s_o_l_d_e_s____2 s et1
B. Vérification des intérêts et des livres au_x_il_i_a_ir_e__s_________  22   
Elaboré par M. Chafik CHTIBI
3
16
C . Le cash flow______________________________________________ 14 Paragraphe 2/ Equilibre de la trésorerie et pr_é_v_i_si_o_n__s____________ 14 14 ______ A. Equilibre___________________________________________  
Paragraphe 2/ Journaux auxili_a_ir_e_s_______________________________19 A. Tenue des journaux auxilia_i_r_e_s___________________________ 20 i20 B. Arrêt des journaux auxilia res ________________________________  Paragraphe 3/ Vérificatio__n_s______________________________________  21
Section 2 Organisation comptable de la trésorerie (c_a_s_ _d_e_ _l_’O__N_C__F_)_19 Paragraphe 1/ Principe de comptabilisation des osp dérea tresoirnoér_i_e__ 19 ____________________________________________  A. Cas des retraits19 B. Cas des dépôts__________________________________________ 19 __
Section 1 Fonctionnement de la trésorerie :10 ________________________________
Mémoire présenté pour lobtention de la licence ces cienens  eu,smoqicéno Option bonties G : .eriacna  Sommaire Introductiongénérale. (Evolution du rôle de la_ _tr_é__s_o_r_e_r_ie_)___________6 Chapitre I. Description de La trésorerie. ______________________________ 9
A. Définition de la trésore_r_i_e________________________________  10 B. Les recetteest les dépenses_____________________________  11 _____
Paragraphe 1/ Définition et principes d_e_ _b_a_s_e____ ________________10
taoilisitpbac moe laau dnive Au .B__________stnemeai PA._________________________________ __________ ser nedse__ectt________________P ______hpargaraèg R2/e s ntmeleus r'ltéargnre___________________________________ rtit eL .Brtation e dimpo________________________________ ___________ ______________s ______grnasiemuartseo  aonc verea tilaevarl sr/2 et A_________________ __ s____péd esne________________.Cs menues Etat dePhpargara
27 28 A. Le contrat commercial28 ___________________________________________
29
___ C. Le règlement financier________________________________________ 30 Paragraphe 3/ La cai_s_s_e______ ________________________________________36 36
B. Encaissemen_t_s_______________________________________________ 37 37
Section opérations_____________________24 1    dencaissement et de déc aissement : Paragraph Opérati___________________ _________________ e 1/ ons sur le Maroc25 A. Au niveau de la comptabilisation des dé_p_e_n__s_e_s_______________ 25  
 ad noitasilaéR e  deschtâs reut    on 2ectiSla Trésorerie : _______________________38
__________________sellevuon secn ________________________
A. Missions originell_e_s___________________________________________ 41 42  
Elaboré par M. Chafik CHTIBI
Section 1  Le savoir faire fi :n ancier41     __________________________________________
Paragraphe 1/ le trésor_i_e_r_____________________________________________41
4
ChapitreIII. Les différents outils de latrésorerie. _____________ 40 _____________
laelration avec les ban Paragraphe 1A/ travers q__u_e_s______________________38 39
Mémoire présenté pour lobtention de la licence ensciences éconmoqieu,s  Option.eri  : Gestion banca  ChapitreII. L’environnement deLatrésorerie._________________________  23
.BmoC etép
Mémoire présenté pour lobtention de la licence nesecneicsminoco é , esqu5 Option : Gestion bancaire.  C. Evolution_____________________________________________________ 43 Paragraphe 2/ gestion de lexcé_d_e__n_t__________________________________  43 A. Produits bancaires44 ______________________________________________
___________________________________________________ B. Les OPCVM44 Paragraphe 3/ le financem_e__n_t______________________ __________________46
A. Long et moyen ter_m__e_________________________________________ 46 B. Court terme47 ____________________________________________________ Paragraphe 4/ Gestion des ris_q_u_e_s_____ _______________________________49
A. Risques financie_r_s____________________________________________ 49 B. Risques de taux et de cha_n__ge56 __________________________________  
Section 2 sy__________________________________________68 stèmes di’nformation :
____________ Paragraphe 1/ li’mportance de la trésorerie et de son intfiornmatisa 68
A. ElC snaDaér ésilqneetêu FCEANINpae AKr _______________________ 68 B.  SterMI éapnasierianimés el raprg o9219i mae  dVu  CERG Finance  Conseil_______________________________________________________ 70 Paragraphe 2/ logiciels informatiques doe ng tersétsiorer_i_e__________________75 A. CTM (Cash and Treasury Manager)77  _______________________________
B. Communication Ma er78 na_g_______________________________________ Conclusion. (Perspectives futures).___________________________ 79 ________________ Bibliographie._______________________  81 _____________________________________ . Annexes_________________________________________________________________84   
 Elaboré par M. Chafik CHTIBI
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