Processus comptabilite et finance

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Publié le : lundi 11 juillet 2011
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R è glement client Proc é dure : Comptabilit é Objet : Fiabiliser la comptabilit é client Domaine d’application : Elle s’applique à la r é ception, à l’encaissement et à la comptabilisation des r è glements clients effectu é s par ch è que, par virement, par traite ou en esp è ce. Pilote : Responsable Administratif et Financier R é f é rences : PR.CTB.01  - Processus : Comptabilit é   - Proc é dure : Vente, Tr é sorerie  - Instructions : R è glement clients  - Enregistrements : Avis de r è glement, Ch è que, Bordereau de remise, Ordre de virement, Avis de cr é dit, traite, Avis de domiciliation, Avis d’impay é Actions Instructions Acteurs D é lais  A/ REGELEMENT A TERME   : CHEQUES  & TRAITES Les ch è ques sont d é pos é s au Secr é tariat contre remise d’un bordereau DG Sans d é lai R é ception ch è de r é ception et transmis au Directeur. Le Resp. Commercial est saisi queimm é diatement lorsqu’un ch è que n’est pas lettr é . Apr è s v é rifications usuelles les ch è ques sont transmis au RAF contre d é charge pour encaissement et une copie est envoy é e au Resp. Commercial. La r é gularisation consiste à rentrer en contact avec le Resp. financier du Resp. Com Sans d é lai Lettrage R é gulariser client et lui demander de bien vouloir lettrer son r è glement. Si un lettrage lui est propos é , il devra l’approuver. Il est proc é d é  à l’endossement des ch è ques avec la mention du N ° de RAF 08h00 Encaissement cpt et à l’ é tablissement des BR en trois exemplaires. Le ch è que joint de deux exemplaires du BR sont port é s à la banque et RAF 09h00 Remise un exemplaire est retourn é avec le cachet de celle-ci. Il est d é pos é dans le courrier du DG et transmis au RAF. Une pi è ce comptable est é tablie et le r è glement est port é dans le cr é dit RAF Sans d é lai Saisie du compte client facture par facture et conform é ment au lettrage re ç u. En cas d’impay é le client est saisi imm é diatement par é crit pour une RAF Sans d é lai Saisir client repr é sentation du cheque et les frais d’impay é s port é s au d é bit de son Impay é  ?compte. NB : Les traites suivent le m ê me cheminement mais doivent ê tre Fin re ç us avec un avis de domiciliation obligatoirement.  B/ REGELEMENT A TERME   : VIREMENTS DG Sans d é lai Les ordres de virement sont re ç us au secr é tariat et d é pos é dans le courrier du DG qui les transmet au DAF. Le client est saisi R é ceptionimm é diatement lorsque l’OV n’est pas lettr é . La r é gularisation consiste à rentrer en contact avec le Resp. financier du Resp. Com Sans d é lai Lettrage R é gulariser client et lui demander de bien vouloir lettrer son r è glement. Si un lettrage lui est propos é , il devra l’approuver. L’avis de cr é dit envoy é par la banque est aussi mis dans le courrier du RAF Sans d é lai DG et transmis au RAF avec une copie au Resp. Commercial. Lorsque Avis Cr é ditR é gulariser la banque tarde à envoyer l’avis de cr é dit, le client est saisi pour qu’il v é rifie avec sa banque. Apr è s r é ception de l’avis de cr é dit, une pi è ce comptable est é tablie RAF Sans d é lai Saisie virement pour l’OV et le r è glement est port é dans le cr é dit du compte client facture par facture et conform é ment au lettrage re ç u.  C/ REGLEMENT COMPTANT  :    CHEQUE & ESPECE Check list Un check list rapide est effectu é pour la fiabilit é et la conformit é des Caissier Sans d é lai documents de ventes (Facture, D é p ô t Caution Emballage, etc). En cas de NC ou de manque de fiabilit é des documents de ventes, les Resp. Com Sans d é lai CFioanbfiloirt é m i?t é R é gulariser r é gularisations à apporter sont notifi é es au Sce Commercial. Apr è s v é rification et r é gularisation le cas é ch é ant, un re ç u qui blis correspond au montant inscrit dans les documents de ventes (Facture Caissier Sans d é lai Eta sement re ç u DCE, etc) est é tabli et remis au client. Le re ç u est d é vers é dans la comptabilit é apr è s v é rification du brouillard de caisse. 1
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R è glement fournisseurs Proc é dure : Comptabilit é Objet : Fiabiliser la comptabilit é  fournisseurs Domaine d’application : Elle s’applique à la r é ception, à la v é rification, à la comptabilisation, au paiement et  au classement et à l’archivage des factures fournisseurs. Pilote : Responsable Logistique et S é curit é R é f é rences : PR.CTB.01  Processus : Comptabilit é - - Proc é dure : Achat, Tr é sorerie  - Instructions : R è glement fournisseur  Enregistrements : Factures fournisseurs, Bon de commande, Bon de livraison, Document d’importation, -Ch è que, ordre de virement, traite, L/C, Avis de r è glement Actions Instructions Acteurs R é ception Facture Apporter correction
V é rification Facture
Irr é gularit é ?
Certification facture
Cr é dit ?
Comptabilisation 
Mise à jour classeur Et Mise à  our calendrier
V é rification
OK
Ok Paiement Etablir titre Paiement
Acquittement Facture
Comptabilisation Classement /Archivage
Saisir fournisseur
Saisir Acheteur
Paiement
A l’ é ch é ance
Mise à jour classeur Et Mise à  our calendrier
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D é lais
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Acteurs
Paie et retenues obligatoires Proc é dure : Comptabilit é Objet : Fiabiliser la paie et la mettre en conformit é par rapport aux lois et r è glements en vigueur Domaine d’application : Elle s’applique  - Processus : Personnel  - Proc é dure : Achat, Tr é sorerie  - Instructions : Paie  - Enregistrements : Actions Instructions Prise en compte des Les é l é ments fixes (salaire de base cat é gorielle, prime de revenus fixes et variables fonction, prime de responsabilit é et prime de transport) ainsi que les é l é ments variables (gratification, 13 i è me mois, prime performance, etc) sont calcul é s. Retenues ? Etablir Etats des Les retenues fixes concernent (les imp ô ts, les cotisations diff é rents retenus sociales ou syndicales) et les retenues variables comprennent (les avances, les pr ê ts, les frais m é dicaux, etc). Prise en compte des Un é tat r é cap par nature de retenue est dress é et imput é aux retenues fixes et personnes concern é es. variables Une fiche de temps de pr é sence mensuelle est é tablie pour Dur é e pr é sence Etablir Etat dur é e chaque employ é par mesure d’ é quit é salariale.  de pr é sence Un é tat r é cap du mois N-1 est transmis au RAF pour Prise en compte Etat imputation dans le mois N apr è s visa de contr ô le. dur é e de pr é sence Les bulletins de paie sont é tablis en deux exemplaires et Edition bulletin de soumis au DG pour signature. Les Etats r é cap sur les paie et Editions des diff é rentes retenues fixes et variables doivent ê tre joints au statistiques bulletin de paie à signer. La fiabilit é et la conformit é des diff é rents é tats r é cap devant servir à l’ é tablissement du salaire net et aux Fiabilit é et enregistrements comptables usuels sont v é rifi é es. Les  corrections n é cessaires sont signal é es et apport é es. Les bulletins de paie sont sign é s lorsque les é l é ments requis Signature des bulletins à leur é tablissement sont exacts, exhaustifs et conformes. de paie et Les enregistrements comptables sont d è s lors autoris é s et d é vers é s ensuite dans la comptabilit é . Etablissement Etats La liquidation des salaires s’effectuera, par virement, liquidation cheque ou esp è ce suivant les besoins du personnel. Les paiements en esp è ces sont op é r é s avec un d é caissement Paiememnpt tadbeisl isalaiires global à la caisse. Un approvisionnement sur les comptes et co sat on bancaires peut ê tre envisag é lorsque les liquidit é s à la caisse ne sont pas suffisantes. Etablissement des Les é tats d é claratifs au niveau social et fiscal sont é tablis d é clarations avec soin et rigueur. La fiabilit é et la conformit é des diff é rentes d é clarations Fiabilit é et sont v é rifi é es avec suffisamment de rigueur. Les corrections n é cessaires sont signal é es et apport é es.  Un titre de paiement (virement de pr é f é rence) qui Etablissement titres de correspond à la somme des montants pr é lev é s et aux paiements et montant dus par l’entreprise est é tabli est transmis aux comptabilisation diff é rentes institutions concern é es. Les paiements mensuels é tant consid é r é s à la limite comme des acomptes, en fin d’exercice les d é clarations annuelles
Corrections
Corrections
D é lais
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D é claration annuelle
sont é tablies et les enregistrements comptables appropri é s effectu é s. NB : L’ é valuation et l’enregistrement des IFC sont à  effectu é es.
6
Analyse é carts
Correction
Elaboration des é tats financiers Objet :  Domaine d’application : Elle s’applique à Pilote :  R é f é rences : PR.  - Processus : - Proc é dure :      - Instructions : Sauvegarde  - Enregistrements : Actions Arr ê t é int é rimaire
Inventaires
Finalisation saisie
D é versement
Tirage balance provisoire
Tirage grand livre et comptes rattach é s
Analyse des comptes
Fiabilit é
Validation des comptes
Envoi des lettres de confirmation comptes
Rapprochement bancaire
Valorisation stock D é clarations Annuelles et é critures correspondantes
R é gularisation
Provisions
Tirage balance/Grd livre
G é n é ration des Etats financiers
Pr é sence du commissaire aux comptes
Justification R é gularisation
Relance
Re ç u
Instructions
Acteurs
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D é lais
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Gestion de la caisse Objet :  Domaine d’application : Elle s’applique à Pilote :  R é f é rences : PR.  - Processus :  - Proc é dure : Caisse, Achat, Vente, Personnel  Instructions : - - Enregistrements : Facture, Bordereau de versement, D é p ô t Caution Emballages, Brouillard de caisse, Re ç u, Note de d é pense, Bon de d é caissement, Demande d’achat, Etat commissions, Etat Salaire, etc Actions Instructions Acteurs A) ETABLISSEMENT REGLE DE FONCTIONNEMENT B) ENCAISSEMENTS R é ception documents
V é rification des documents
Encaissement
D é livrance re ç u de caisse
C) DECAISSEMENTS
V é rification des documents
Etablissement Bon
Remise de l’argent
D) CONTROLE DE LA CAISSE Tirage brouillard
Conformit é  
D é compte physique caisse Ecarts ? Etablissement PV
Transfert solde de caisse
D é versement comptable
Edition Etat journalier
Corrections
Recherche é cart R é gularisations
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D é lais
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Gestion des comptes bancaires Objet :  Domaine d’application : Elle s’applique à Pilote :  R é f é rences : PR.  - Processus : Banque - Proc é dure :     - Instructions :  Enregistrements : -
Actions A) Ouverture des comptes bancaires
Etablissement demande d’ouverture
R é ception documents d’ouvertures
D é signation mandataires du compte
Remise des documents
Demande carnet de ch è ques
Gestion des carnets de ch è que
B) Gestion des tickets d’agios bancaires R é ception
Examen
Exacte ? R é clamation
Comptabilisation
Classement
C) Rapprochements bancaires Tirage grand livre
R é ception des relev é s
Etablissement des rapprochements
Analyse des rapprochements
Fiabilit é ? R é gularisation
Validation
Instructions
Acteurs
11
D é lais
Les commentaires (1)
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ahmed.seghir

Très intérressant.

jeudi 9 mai 2013 - 16:06