Rapport de stage momo final2

Diplôme de Gestion et de Comptabilité (DGC) Ce stage a été réalisé dans le cadre de la validation de l’UE : 123Relations professionnelles 1 du Diplôme de Gestion et de comptabilité (DGC). Il a la vocation première de permettre à l’étudiant de s’imprégner et de comprendre les relations professionnelles au sein d’une entrepris ;es c'est-à- dire permettre à l’étudiant de prendre contact avec le monde professionne l, d’observer les modalités de fonctionnement d’une organisation et de les rapprocher des connaissances théoriques acquises aux travers des program mes des différentes unités d’enseignement ; Deuxièmement, l’étudiant dans un rapport structuré doit présenter l’organis ation dans laquelle s’est effectué le stage et ensuite doit développer un suj et se rapportant aux observations qui y ont été menées. Le temps du stage n’étant assez long, l’on n’a pas pu maîtriser en profondeur toutes les missions assignées à un cabinet d’expertise comptable telles que les audits, le conseil juridique et fiscal, etc. Mais avec de nouvelles expéri ences après notre formation, nous allons remédier à cela. Camara Mohamed Mission de tenue de comptabilité et d’élaboration FIDECA N° INTEC : 74948 des comptes annuels d’une entreprise commerciale Page : I/30Diplôme de Gestion et de Comptabilité (DGC) Avant tout développement de cette expérience professionnelle, il appar aît opportun de commencer ce rapport de stage par remercier ceux qui m’ont permis de beaucoup apprendre au cours de ce stage, et aussi ceux qui ont eu la gentillesse de faire de ce stage un moment très profitable sur le plan relationnel. Je remercie d’abord Dieu sans qui tout ce travail serait impossible Je remercie ensuite les responsables du cabinet FIDECA notamment Mess ieurs Alain GUILLEMAIN (Administrateur) et Michel JACPUIN (Administrateur adjoint) qui ont accepté ma demande de stage au sein de leur cabinet. Je remercie aussi Monsieur KAMAGATE Abraham, mon maître de stage qu i m’a beaucoup formé et accompagné durant toute cette expérience avec disponibilité et pédagogie. Il a joué un rôle essentiel à l’accomplissement de ce stage. Je remercie également tous mes professeurs du Centre Préparatoire aux Diplômes d’Expertise Comptables (CPDEC-INP HB), représentant l’Institut National des Techniques Economiques et Comptables (INTEC) en Côte d’Ivoire pour leurs disponibilités et leurs conseils. Je terminerai par remercier toute ma famille pour le soutien moral et f inancier dont elle a fait preuve à mon égard pendant toute ma formation. Camara Mohamed Mission de tenue de comptabilité et d’élaboration FIDECA N° INTEC : 74948 des comptes annuels d’une entreprise commerciale Page : II/30Diplôme de Gestion et de Comptabilité (DGC) AVANT-PROPOS ……………………………………………….. I REMERCIEMENTS ……………………………………………….. II INTRODUCTION ……………………………………………….. 2 Première partie :ORGANISATION DU CABINET FIDECA ……. 3 I. Présentation ……………………………………………….. 4 II. Organisation générale ………………………………………… 5 III. Fonctionnement et missions assurées par le cabinet …………… 7 1. L’administration générale …………………………………. 7 2. L’administration générale adjointe ………………………. 7 3. Le département Audit et Commissariat aux comptes …. 7 4. Le département Comptabilité ……………………………. 8 5. Le département organisation et informatique ……………… 9 6. Le département Juridique et Fiscal ……………………… 10 7. Le secrétariat ………………………………………… 10 8. Le service Courriers ……………………………………. 10 Deuxième partie : MISSION DE TENU DE COMPTABILITE ET D’ELABORATION DE COMPTES ANNUELS .. . 12 I. Présentation de la société ……………………………………. 13 II. Travaux quotidiens …………………………………………… 14 1. Tenue de comptabilité ……………………………………. 14 2. saisie informatique ……………………………………. 17 III. Travaux périodiques 18 1. Déclaration mensuelle ……………………………………. 18 2. Edition des journaux, grands-livres, balances périodiques … 21 IV. Travaux de fin d’exercice ……………………………………. 22 1. Contrôle des comptes effectués ……………………… 22 2. Ecritures de régularisation …………………………….. 23 V. Elaborations des comptes annuels de PHONE CHARGE ….. 25 1. Contenu de la liasse administrative ……………………… 25 2. Etablissement de la liasse administrative ……………….. 25 CONCLUSION ……………………………………………………….. 29 ANNEXES ……………………………………………………….. 30 Camara Mohamed Mission de tenue de comptabilité et d’élaboration FIDECA N° INTEC : 74948 des comptes annuels d’une entreprise commerciale Page : 1/30Diplôme de Gestion et de Comptabilité (DGC) Le Diplôme de Gestion et de Comptabilité (DGC) de l’INTEC est composé de treize (13) Unités d’Enseignement (UE) dont douze (12) théoriques et un (U E 123 : relations professionnelles 1) qui est pratiques. Cette UE se valide par un stage pratique de huit (08) semaines dans un cabinet comptable ou en ent reprise au bout duquel l’étudiant rédige un rapport de stage qu’il doit soutenir devant un jury. C’est ainsi que nous avons été accueilli à la FIDECA, cabinet d’exper tise comptable afin d’y effectuer un stage de trois mois (de décembre 2007 à février 2008) en vue de la rédaction du présent rapport. De prime abord, nous présenterons dans un premier temps de manière génér ale le cabinet FIDECA, puis dans un second temps, développer les travaux effectuer dans le service d’accueil de ce cabinet en l’occurrencedépart le ement Comptabilité et Informatique . Camara Mohamed Mission de tenue de comptabilité et d’élaboration FIDECA N° INTEC : 74948 des comptes annuels d’une entreprise commerciale Page : 2/30Diplôme de Gestion et de Comptabilité (DGC) Première Partie : Camara Mohamed Mission de tenue de comptabilité et d’élaboration FIDECA N° INTEC : 74948 des comptes annuels d’une entreprise commerciale Page : 3/30Diplôme de Gestion et de Comptabilité (DGC) I. Présentation : La SA FIDECA (Fiduciaire d’Expertise Comptable et d’Audit) avec un capit al de 10.000.000 de franc CFA en 2007, résulte de la fusion en 2002 du cabinet GUILLEMAIN crée en 1978 et de la SA FIDECA créée par Michel JACQU IN. Ils sont rejoints en 2003 par M. CLIER, expert fiscal reconnu. Le cabinet FIDECA est depuis lors affilié à l’Ordre des Experts Comptables Agrées de Côte d’Ivoire. Comprenant actuellement 35 collaborateurs, l’association de ces différe ntes entités regroupant des domaines d’expertise complémentaires et des expériences significatives permet d’offrir aux entreprises un produit complet et de qualité. Le cabinet FIDECA n’appartient pas à un réseau international formalisé, m ais possède de nombreux correspondants en France et dans les principaux pays d’Europe, et se trouve donc en mesure d’offrir un service international. Camara Mohamed Mission de tenue de comptabilité et d’élaboration FIDECA N° INTEC : 74948 des comptes annuels d’une entreprise commerciale Page : 4/30Diplôme de Gestion et de Comptabilité (DGC) II.Organisation générale : Le cabinet FIDECA est une société d’expertise comptable qui regr oupe l’ensemble des services que la profession peut offrir aux entreprises, à des normes de qualité internationales, tout en demeurant à un niveau de coût adapté à la situation locale. Ces services s’articulent autour de cinq grands axes, qui font chacun l’objet d’un département autonome du cabinet FIDECA : - le département juridique et fiscal ; - le département de la comptabilité ; - le département organisation et informatique ; - le département de contrôle (audit et commissariat aux comptes). A côté de ces quatre (04) départements techniques, l’on trouve le secrétariat et le service courriers qui sont des services de soutient aux départements. La direction générale (administrateur et administrateur adjoint) administre et dirige le cabinet Ces départements sont dirigés par les 3 associés qui sont chacun des spéc ialistes de haut niveau dans leurs domaines, avec une expérience professionnelle l ongue et attesté par la fidélité d’une clientèle exigeante et en croissance régulière : - Alain GUILLEMAIN qui dirige le département de contrôle (audit et commissariat aux comptes) ; - Michel JACQUIN qui a sous sa responsabilité, la direction du départem ent de la comptabilité et du département organisation et informatique ; - Et enfin M. CLIER, dont relève le département juridique et fiscal. Camara Mohamed Mission de tenue de comptabilité et d’élaboration FIDECA N° INTEC : 74948 des comptes annuels d’une entreprise commerciale Page : 5/30Diplôme de Gestion et de Comptabilité (DGC) Le cabinet FIDECA se décrit selon l’organigramme suivant : ADMINISTRATION GENERALE ADMINISTRATION GENERALE ADJOINTE SECRETARIAT DÉPARTEMENT DÉPARTEMENT DÉPARTEMENT CONTRÔLE (AUDIT DÉPARTEMENT JURIDIQUE ET ORGANISATION ET COMMISSARIAT COMPTABILITÉ FISCAL ET AUX COMPTES) INFORMATIQUE SERVICE COURRIER Camara Mohamed Mission de tenue de comptabilité et d’élaboration FIDECA N° INTEC : 74948 des comptes annuels d’une entreprise commerciale Page : 6/30Diplôme de Gestion et de Comptabilité (DGC) IIIF. onctionnement et missions assurées par le cabinet : Les quatre (04) départements techniques du cabinet FIDECA lui perm ettent d’assurer les principales missions dévolues à un cabinet d’expertise comptable et les deux (02) services (secrétariat et courriers) sont des services de soutien Chaque département est chargé de missions spécifiques : 1. L’ADMINISTRATEUR GENERAL L’Administration générale est assurée par Monsieur Alain GUILLEMAIN . I l est le gestionnaire du cabinet FIDECA et en est le représentant légal à l’égard des tiers et des autorités. Il assume les fonctions de marketing et de management. Il cordonne et supervise les activités de tous les département s du cabinet. 2. L’ADMINISTRATEUR GENERAL ADJOINT Ce poste est occupé par MonsieurMi chel JACPUIN qui est la deuxièm e personnalité du cabinet. Il est le suppléant de l’administrateur général dans ses tâches administratives. Il assure le fonctionnement quotidien du cabinet car c’est lui l’intermédiaire entre les responsables des département et l’administrat eur général. Il intervient techniquement dans les activités de certains services par ses compétences comptables. 3. LE DEPARTEMENT CONTRÔLE (AUDIT ET COMMISSARIAT A UX COMPTES) La révision comptable est un examen critique de l’organisation des com ptes d’une entreprise. Elle a pour but d’exprimer un avis motivé sur la régularité et la sincérité des comptes dans leur présentation de la situation financière et des résultats de l’entreprise. Les auditeurs sont chargés d’effectuer un examen des comptes du client dans l’objectif d’émettre une opinion motivée sur : - La régularité et la sincérité des comptes - La présentation des comptes - Les méthodes de valorisations retenues Ils auront aussi comme travaux, la rédaction de rapports généraux dans le cadre des missions permanentes, et de rapports spéciaux pour des mi ssions ponctuelles. Camara Mohamed Mission de tenue de comptabilité et d’élaboration FIDECA N° INTEC : 74948 des comptes annuels d’une entreprise commerciale Page : 7/30Diplôme de Gestion et de Comptabilité (DGC) Grâce aux normes et à la méthodologie d’audit observée, la FIDECA peut : - Exprimer son opinion sur les comptes ou différents postes ; - Elaborer des recommandations pour l’amélioration des procédur es administratives et comptables et le contrôle interne. Le commissariat aux comptes exercé par le cabinet permet selon les textes législatifs en vigueur d’exprimer une opinion sur la régularité et la sincérit é des comptes annuels. Ce département assure aussi la mission de conseil : - En organisation pour contribuer à améliorer les entreprises sur le plan structurel. - En gestion pour améliorer la performance de l’entreprise par la m ise en place des plans de développement, des tableaux de bords, des budget s et des systèmes de gestion prévisionnelle. 4. LE DEPARTEMENT COMPTABILITE Ce département assure les missions de tenue de comptabilité, de révi sion comptable et d’élaboration des comptes annuels des clients. C’est le département central du cabinet. Il s’occupe de la comptabilit é des sociétés clientes. Les tâches sont reparties entre le chef comptable (Respons able du département) et ses collaborateurs. La comptabilité de la plus grande partie des clients est tenue de m anière intégrale, c'est-à-dire que le client met à la disposition du cabinet, tous les documents nécessaires (factures, relevés de comptes, souches de chéqui ers, appel de cotisations etc.). Chaque collaborateur s’occupe d’un certain nombre de clients. Il est tenu d’aller vers ceux-ci pour recueillir les informations nécessaires à son travail. Une fois en possession des pièces compt ables nécessaires, il les traite, les classes et ensuite les transmet au dépar tement Organisation et Informatique chargé des saisies informatiques. Le comptable apporte son expérience en se mettant à la disposition de tout client. Il assiste également le dossier du client lors des contrôles fiscaux. Pour ce qui est de la révision comptable, le client tient lui-même sa comptabi lité et met à la disposition du cabinet, à intervalles réguliers, les docum ents justificatifs (factures, relevés…), le grand livre, la balance. Les comptables vérifient ces documents et s’assurent que les écritures ont été bien pass ées, et que les différents soldes du grand livre sont justifiés. En cas d’incertitude sur certaines opérations, le comptable ou le responsable du département s’entr etient avec le client pour apporter les corrections nécessaires. Camara Mohamed Mission de tenue de comptabilité et d’élaboration FIDECA N° INTEC : 74948 des comptes annuels d’une entreprise commerciale Page : 8/30