The mission of the Audit Committee is to verify that the operations of the Bank have been conducted and

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BANCO EUROPEO DE INVERSIONES Annual Report to the Board of Governors AUDIT COMMITTEE Annual Report to the Board of Governors For the 2005 financial year 7 de junio de 2006 COMITÉ DE VIGILANCIA INFORME ANUAL AL CONSEJO DE GOBERNADORES RELATIVO AL AÑO 2005 Índice: 1. INTRODUCCIÓN ………………………………………………………………. …… 1 2. EVOLUCIÓN INTERNA DEL BANCO ……………………………………………. 1 2.1. Evolución de las actividades del Banco …………………………………. 1 2.2. Medidas de importancia adoptadas por el Banco ……………. 2 2.3. Iniciativas específicas del Comité de Vigilancia ………………………… 6 3. REVISIÓN DE LAS TAREAS DE AUDITORÍA ………………………………….. 6 3.1. Auditor Externo ……………………………………………………………… 6 3.2. Evaluación y Auditoría Interna ……………………….. 7 3.3. Oficina Europea de Lucha contra el Fraude (OLAF) ……………………. 7 3.4. Tribunal de Cuentas Europeo …………………………………… 7 4. ESTADOS FINANCIEROS A 31 DE DICIEMBRE DE 2005 Y DECLARACIONES ANUALES DEL COMITÉ DE VIGILANCIA …………….. 8 5. CONCLUSIÓN ………………………………………………………………………… 9 1. INTRODUCCIÓN La misión estatutaria del Comité de Vigilancia del BEI consiste en verificar la regularidad de las operaciones y de la contabilidad del Banco en consonancia con las estipulaciones de los Estatutos y del Reglamento Interior. Para ello el Comité - revisa los trabajos realizados por el Auditor Externo y se encarga de coordinar los mismos con ...

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BANCO EUROPEO DE INVERSIONES Annual Report to the Board of Governors  

         

 

      AUDIT COMMITTEE     Annual Report to the Board of Governors     For the 2005financial year

7 de junio de 2006  

           

          Índice:     1.   2.   3.     4.     5.      

 

COMITÉ DE VIGILANCIA     INFORME ANUAL AL CONSEJO DE GOBERNADORES   RELATIVO AL AÑO 2005

INTRODUCCIÓN ……… … ………… …… ………… …… ………… …… ……. …… 1 EVOLUCIÓN INTERNA DEL BANCO ………… …… ………… …… ………… …. 1 2.1. Evolución de las actividades del Banco ………… …… ………… …… …. 1 2.2. Medidas de importancia adoptadas por el Banco … ………… …… ……. 2 2.3. Iniciativas específicas del Comité de Vigilancia …… ………… …… …… 6   REVISIÓN DE LAS TAREAS DE AUDITORÍA …… ………… …… ………… ….. 6 3.1. Auditor Externo ……… … ………… …… ………… …… ………… …… …… 6 3.2. Evaluación y Auditoría Interna … ……… ………… …… ………… …… ….. 7 3.3. Oficina Europea de Lucha contra el Fraude (OLAF) ………… …… ……. 7 3.4. Tribunal de Cuentas Europeo ……… … ………… …… ………… …… …… 7 ESTADOS FINANCIEROS A 31 DE DICIEMBRE DE 2005 Y DECLARACIONES ANUALES DEL COMITÉ DE VIGILANCIA ………… ….. 8 CONCLUSIÓN ……… …… ………… …… ………… …… ………… …… ………… … 9  

 

 

 

  1. INTRODUCCIÓN   La misión estatutaria del Comité de Vigilancia del BEI consiste en verificar la regularidad de las operaciones y de la contabilidad del Banco en consonancia con las estipulaciones de los Estatutos y del Reglamento Interior. Para ello el Comité -revisa los trabajos realizados por el Auditor Externo y se encarga de coordinar los mismos con la labor de la Auditoría Interna; -vela por el mantenimiento de la independencia e integridad de la función de auditoría y porque sea dado el oportuno curso a las recomendaciones de auditoría; y -atiende a comprender y comprobar la forma en que la Dirección evalúa la idoneidad y eficacia de los sistemas internos de control, de la gestión de riesgos y de la administración interior.    ElComité de Vigilanciaa los estados financieros del Grupo BEI,ha emitido su dictamen con respecto del Banco, del Fondo de Inversión y del Fondo Fiducario FEMIP relativos al año 2005.   El Informe Anual del Comité de Vigilancia al Consejo de Gobernadores ofrece un resumen de la actividad desplegada por el Comité desde la última reunión del Consejo de Gobernadores que tuvo lugar en junio de 2005. Se acompaña un informe separado en torno a las tareas realizadas por el Comité en relación con el Fondo de Inversión.       2. EVOLUCIÓN INTERNA DEL BANCO 2.1. Evolución de las actividades del Banco   ElComité de Vigilanciatomado buena nota de varios acontecimientos recientes que podrían  ha incidir sobre su actividad y ha supervisado el desenvolvimiento de los temas identificados en su Informe Anual 2004, a saber:   Fondo de Inversión: En aplicación del Acuerdo de Cotonú, el Banco gestiona recursos de los Estados miembros en el marco del Fondo de Inversión paralelamente a sus operaciones de préstamo con cargo a recursos propios en los Estados de África, del Caribe y del Pacífico (ACP) y en los Países y Territorios de Ultramar (PTU). ElComité de Vigilanciaha supervisado las actividades del Fondo de Inversión y ha podido constatar una mejor delimitación de la gestión del Fondo de Inversión, que permite identificar más claramente los gastos y los ingresos de 2005, así como (en cumplimiento de una instrucción de la Comisión Europea), la introducción de los criterios contables definidos por las Normas Internacionales de Información Financiera (IFRS) en la elaboración de las cuentas de 2005. ElComité de Vigilanciaha suscrito una declaración con respecto a los estados financieros del Fondo relativos al año 2005.   Fondo Euro-Mediterráneo de Inversión y Asociación (FEMIP): En seguimiento de las decisiones adoptadas por el Consejo ECOFIN y por el Consejo Europeo a fines de 2003, con la creación del Fondo Fiduciario FEMIP y la habilitación del Paquete Especial FEMIP en 2004, el “FEMIP Reforzado”ha comenzado ya a funcionar a pleno rendimiento. De conformidad con la resolución del Consejo Europeo está previsto evaluar en diciembre de 2006, a la vista de los resultados del FEMIP Reforzado y del desenlace de las consultas mantenidas con los actores del proceso de Barcelona, la posible creación de una filial controlada por el BEI para atender a los Países Asociados Mediterráneos .    ElComité de Vigilanciaseñaló en 2004 que la Auditoría Interna había identificado varias áreas importantes en orden al perfeccionamiento de los procedimientos y requisitos de información relativos a la administración del Mecanismo de Capital-Riesgo para los Países Asociados Mediterráneos financiado con recursos de la CE. Como consecuencia de la auditoría realizada, los niveles de supervisión aplicables a las operaciones de capital-riesgo en el Mediterráneo han sido considerablemente reforzados durante el año 2005.    ElComité de Vigilanciareconoce su responsabilidad por lo tocante a verificar la adecuada supervisión del Fondo Fiduciario FEMIP y ha expedido una declaración referente a los primeros

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estados financieros (2005) del Fondo Fiduciario, los cuales han sido elaborados con arreglo a los criterios contables definidos por las IFRS.   Reforzamiento de la cooperación dentro del Grupo BEI: En 2005, la nueva Estrategia para el Grupo e tre los o B b E j I e   ti h v a o  r s  e p c r o io m ri e ta n r d io a s d   o d  l e a l   i B n a cl n u c s o i 1 rementare al inc,l  ouq q plae  dtoenomf led nó) enPYMEsa (mpreane deaiy m euañ  ed árbarirefnocin sas l hasgier dud sina a un mayor eficacia a los esfuerzos combinados del BEI y del FEI .   JASPERS/JEREMIE: El dispositivo de asistencia técnica titulado JASPERS (Joint Assistance in Supporting Projects in European Regions) moviliza por vez primera una colaboración entre la Comisión (DG REGIO), el BEI y el BERD. Poniendo en común los esfuerzos de las tres instituciones se pretende contribuir a la eficaz instrumentación de la política de cohesión durante el periodo de programación 2007-2013, con un considerable incremento de los recursos disponibles para la preparación de proyectos. Está previsto que JASPERS empiece a funcionar a fines de 2006.     ElComité de Vigilanciatoma nota asimismo de la creación de JEREMIE (Joint European Resources for Micro to Medium Enterprises) como parte integrante de los esfuerzos del Grupo BEI por secundar las iniciativas políticas de la UE. JEREMIE deben comenzar a funcionar en 2007.   Objetivos en materia de captación de recursos y de liquidez: ElComité de Vigilanciaha revisado las líneas directrices de la política en materia de empréstito y de liquidez, con particular referencia a los elementos básicos de la estrategia de captación de recursos: monedas principales, otras monedas y tipos de productos disponibles para reducir el coste de la financiación y diversificar la cartera. o Administ el uso en 2005 de un t E r l a  C m o o m d it e é     5 d   e 0   0 Vi 0 g   il m a il n l c o i n auq ed atnoC le enoa om t 600 aedrgmap or elade 2ito rést emp ed sentieecenrtpeR EU jes ed orutó izcira aón 2  5 (2004: 000 millones de EUR), siempre a condición de que fuera posible obtener en los mercados de capitales condiciones favorables para diferentes tipos de operaciones. ElComité de Vigilanciaha revisado asimismo la configuración de los flujos de tesorería y de los volúmenes de transacción involucrados. A este respecto, el Comité ha sido informado de que para 2008 se prevé una convergencia entre las necesidades de desembolso y las necesidades de captación de recursos; item más, que los ingresos por concepto del reembolso de préstamos irán adquiriendo una mayor regularidad a raíz de la introducción del nuevo mecanismo de fijación de tipos de interés en 2005.   Calidad de la cartera de préstamos: El Banco mide la concentración de su cartera de préstamos utilizando sofisticados métodos basados en el “valor expuesto a riesgo“ que permiten describir las correlaciones de riesgo en la cartera. A lo largo del año 2005, las mediciones de la concentración de la cartera tradicionalmente utilizadas por el Banco han arrojado un ligero incremento en términos nominales. Sin embargo, los indicadores ponderados según riesgo continúan denotando una estabilidad general de la concentración de la cartera de préstamos. El desglose de la cartera según el rating de crédito interno de cada operación sirve de base para determinar el nivel del Fondo para riesgos bancarios generales al final de cada ejercicio. La nueva dotación de dicho Fondo, que ha experimentado un incremento de 60 millones de EUR en comparación con la cifra de fines de 2004, ha de atribuirse esencialmente al resultado neto del crecimiento del volumen de préstamos en curso y a la aplicación de un nuevo dispositivo de hipótesis de impago a esas mismas operaciones. El   Comité de Vigilanciatoma nota de que el Banco ha optado por incrementar las provisiones específicas para ciertos préstamos por apreciarse indicios objetivos de riesgo de impago.     2.2. Medidas de importancia adoptadas por el Banco   Desde la perspectiva del Comité de Vigilancia son varias las medidas de importancia que el Banco ha adoptado para hacer frente a la mutación de su entorno y gestionar los riesgos resultantes de la evolución de sus actividades:  

                                                      1 cohesión económica y social, la puesta en práctica de la Iniciativa de Innovación 2010,Los otros objetivos prioritarios son la el desarrollo de las redes transeuropeas con sus redes de acceso y la protección y mejora del medio ambiente. 2  programa de empréstito 2006 contenido en el Plan de Operaciones Corporativo 2006-2008 conlleva una autorización El global de empréstito de 55 000 millones de EUR. La fracción del programa de empréstito 2006 que fue efectivamente utilizada por anticipado en 2005 se cifra en 2 900 millones de EUR.

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Consecución de objetivos: ElComité de Vigilanciase ha mantenido constantemente informado de los progresos realizados por el Banco en pos de las metas señaladas para 2005 con respecto a cada uno de los objetivos institucionales del Banco al servicio de las prioridades de la UE 3 y con respecto a los objetivos de satisfacer las expectativas de la clientela, obtener buenos resultados financieros y habilitar una estructura interna apropiada para sustentar las actividades del Banco. El comportamiento global del Banco se mide por los Key Performance Indicators (KPI). ElComité toma nota de que en 2005 todas las metas KPI han sido alcanzadas por el Banco en la proporción de un 95% como mínimo.   En junio de 2005, al término de la revisión de la estrategia del BEI efectuada a mediados del periodo contemplado por la última ampliación de capital, el Consejo de Gobernadores aprobó una nueva Estrategia para el Grupo BEI. La nueva Estrategia tiene por objeto preservar la autosuficiencia financiera, siendo articuladas las correspondientes medidas de ejecución a través del Plan de Operaciones Corporativo 2006-2008, según lo resumido a continuación.   En diciembre de 2005 el Consejo de Administración aprobó el nuevo Plan de Operaciones Corporativo 2006-2008. El Plan de Operaciones se basa en las orientaciones generales de la estrategia aprobada por el Consejo de Gobernadores en junio de 2005 y en ulteriores documentos estratégicos como los relativos al mecanismo de fijación de tipos de interés y al reforzamiento de la cooperación dentro del Grupo BEI. El Plan va encaminado a promover las prioridades esenciales del BEI fomentando el crecimiento y el empleo en los Estados miembros en seguimiento del Programa de Lisboa y al mismo tiempo servir a los objetivos de desarrollo de la UE. El Plan identifica ciertas áreas de incertidumbre que afectarán a los logros del Banco, por ejemplo la evolución de los mercados de capitales y la futura adopción de las Perspectivas Financieras para 2007-2013 y de los mandatos exteriores.   ElComité de Vigilanciade que el Consejo de Gobernadores ha aprobado la propuesta detoma nota acrecentar el valor añadido gracias a una mayor tolerancia de riesgo (en particular tratándose de la financiación de PYME) y de introducir nuevos instrumentos financieros. Constata asimismo los esfuerzos desplegados a este respecto por el Banco en el empeño de satisfacer las necesidades de promotores y prestatarios y de instituir nuevos tipos de cooperación más flexibles con la Comisión Europea, la Banca comercial y las demás instituciones financieras internacionales. ElComité de Vigilanciacorriente del avance de diversas nuevas iniciativas, reestructuracionesse ha mantenido al organizativas y revisiones de políticas o procedimientos, amén de las implicaciones presupuestarias de la puesta en práctica del Plan de Operaciones.   Auditoría de los órganos rectores: El Presidente del Banco había iniciado en 2000 un proceso encaminado a revisar el funcionamiento de los Órganos Rectores del Banco. La auditoría inicial en 2002 y una revisión ulterior en 2003 corrieron a cargo de auditores externos. En la fecha de la revisión ulterior de 2003 se habían puesto ya en práctica todas las recomendaciones formuladas en 2002 con respecto a las actividades del Comité de Vigilancia. ElComité de Vigilanciatoma nota de que a comienzos de 2006 la Dirección del Banco ha encargado una nueva revisión ulterior de las conclusiones formuladas en 2003 con respecto al Comité de Dirección y al Consejo de Administración. La revisión ulterior de 2006 concluye que todas las recomendaciones aún aplicables han sido puestas en práctica, mientras que en los demás casos se han introducido controles/procedimientos alternativos.   La Dirección del Banco procede actualmente a examinar las opciones para continuar en el futuro esta iniciativa.   Responsabilización y transparencia: El BEI viene esforzándose desde hace varios años por responder 4 creciente exigencia pública de responsabilización por parte de las instituciones la  a europeas .    Entre las medidas adoptadas en 2005/2006 cabe destacar las siguientes:  

                                                      3   Han sido alcanzadas la totalidad de las metas KPI excepto por lo tocante al número de nuevos clientes captados fuera de Europa. ElComité de VigilanciaOps B está trabajando en la puesta a punto de nuevostoma nota de que la Dirección indicadores más apropiados para reflejar los resultados según la naturaleza y especificidad de las operaciones y de los países considerados (incl U . 4    osrb eol sniofmrlamento Europeo fni emroled raP ntcoiden easeln  ledace  desd davitines aciomendrecoal sdn ouleyIcn )PTy P ACs otibmá sol sodiu Banco correspondientes al ejercicio de 2003, ref. A6-0032/2005 (presentado a la Comisión de Asuntos Económicos y Monetarios en febrero de 2005).

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-la publicación en mayo de 2005 de la primeraDeclaración relativa a la responsabilidad social corporativaviene a complementar otras medidas de gobernanza corporativa comodel BEI, que la Política de transparencia (publicada en junio de 2004) y la Declaración anual relativa a la gobernanza; -una revisión de laPolítica de divulgacióndel BEI, incluyendo un proceso de consulta pública sobre el particular; dicha Política parte de una presunción de divulgación de información, en consonancia con la normativa de la UE, las leyes de los Estados miembros y las prácticas internacionalmente aceptadas; -la aprobación por el Comité de Dirección en marzo de 2006 de una nuevaPolítica de gestión de archivosy de un cuerpo de principios comunes destinado a garantizar la fiabilidad de los f d ia oc bl u e m s  e y n   t u o til s i   z y a  r b e le gi s s 5 trr loobprorat dionu er sosigesortos del Banco, reacclnáodese  lav itedcr aa sal radadivitc énti aut cos, para es de negocios; -la introducción de una mayor claridad en las divulgaciones contenidas en loscurricula vitaede los miembros del Consejo de Administración y la publicación sistemática de las declaraciones individuales de conflictos de interés en relación con proyectos; -la publicación de loscurricula vitaede los Directores Generales del Banco. Función de Verificación de la Conformidad: Al objeto de reforzar dentro del Grupo BEI esta función esencial, el Banco nombró en octubre de 2005 a un Jefe de la Oficina de Conformidad con la misión de evaluar, asesorar, supervisar e informar en torno al riesgo de conformidad del Grupo BEI. El Comitéacoge con agrado la creación de la función de verificación de la conformidad.   Marcos de Control Interno (MCI): En 2005/2006 elComitéha recibido de la Dirección seguridades en el sentido de que en todas las actividades principales del Banco se han implantado MCI y son periódicamente actualizados.   Asimismo, elComité de Vigilanciatoma nota de que la Dirección implantó durante el año 2005 un MCI específico para la elaboración de informes financieros.   En orden a una auténtica integración de los MCI en la gestión cotidiana del Banco, elComité de Vigilanciaestima que la Dirección debería velar porque todos los ejercicios futuros de implantación y actualización de MCI vayan referidos críticamente a los pertinentes objetivos comerciales y de control y que los MCI resultantes estén rigurosamente enfocados al mantenimiento y optimización de los controles necesarios para sustentar las evaluaciones de la tolerancia de riesgo. A este respecto, elComitécoincide con una apreciación equivalente del Tribunal de Cuentas, a saber, que “a todos los niveles de la administración de las instituciones … deb en existir controles internos destinados a proporcionar una certeza razonable (que no absoluta) de la legalidad y regularidad de las transacciones consideradas, los costes de los controles deben ser proporcionales a los beneficios que reportan en términos monetarios y políticos, los sistemas deben estar basados en c u o na m   u e ni s c tr a u d c o t s u   r s a  eg d ú e n    u e n n   c c a ri d te e r n io a   m c i o ento lóg 6 ico donde los controles son efectuados, registrados y mún..."   Políticas y procedimientos de gestión de riesgos: La responsabilidad de los riesgos de crédito, de gestión de activo/pasivo (GAP), de mercado y operacionales incumbe a la Dirección independiente de Gestión de Riesgos (RM). En 2005/2006, las principales actividades de RM han sido las siguientes : -Revisión de políticas, directrices y metodologías:    Se han introducido en los documentos   internos varias modificaciones, en particular: oactualizaciones de la Política de Riesgo de Crédito con respecto a la financiación "de proyecto" y a la clasificación interna de las operaciones de préstamo acogidas a los mandatos ALA, FEMIP y del Fondo de Inversión. ocreación en 2005 de un manual de Procedimiento y Metodologías de Riesgo Financiero como complemento de las nuevas Directrices de la Política de Riesgo Financiero y GAP publicadas en diciembre de 2004 (revisadas p. ej. para reflejar la nueva metodología de fijación de tipos de interés introducida a 1 de enero de 2006 con un nuevo método para supervisar las actividades de préstamo y empréstito del Banco desde la perspectiva del riesgo financiero); y                                                       5    ISO 15489 Información y documentación – Gestión de archivos. 6   Informe del Tribunal de Cuentas sobre los informes anuales correspondientes al ejercicio de 2004 (DOUE C 301 de 30 de noviembre de 2005), apar. 1.84.

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oelaboración de unas directrices destinadas a complementar la Política de Riesgo Operacional del Banco, las cuales serán finalizadas en 2006. -Análisis de la conformidad con Basilea II –En junio de 2004, el Comité de Supervisión Bancaria de Basilea promulgó el "Marco revisado para la convergencia internacional de medidas y normas de capital" ("Nuevo Acuerdo de Basilea" o "Basilea II").     Aun no estando sometido a ninguna autoridad supervisora nacional o europea, el BEI aplica voluntariamente los reglamentos bancarios pertinentes de la UE y las “mejores prácticas” del mercado. En este contexto, el Banco está desarrollando una metodología con las correspondientes directrices en orden a la implantación del planteamiento avanzado en a r b e a g s l e a   m a e l  nt r a a r t i i o n   g d   e i l n   t B er E n I 7  soa os eativinadncameroiretlraperp salren tá udoaniz   Se es. p calittosides r soiuqe olul edcálc el para II liaeB sa oed permitir al Banco dar cumplimiento a los componentes aplicables de Basilea II.   Elaboración de informes sobre la gestión de riesgos: En 2004, elComité de Vigilanciaseñaló que se ha registrado en los últimos años una notable mejora de la calidad de los informes elaborados en el Banco con respecto a las incidencias de riesgo. En 2005 elComitéha recibido de la Dirección las adecuadas seguridades en el sentido de haberse realizado progresos en orden a la contención del número y la importancia de los eventos de riesgo.   Supervisión de proyectos y operaciones: Comprende la vigilancia ejercida sobre los proyectos durante la fase de construcción y sobre las contrapartes (promotores, prestatarios y garantes) tras la firma del préstamo y hasta el total reembolso del mismo. La función de Evaluación asume también ciertas tareas en apoyo de las actividades de supervisión según lo descrito en la sección 3.2. Para subsanar ciertas debilidades antes constatadas, a partir del día 1 de enero de 2006 se han introducido procedimientos revisados deSupervisión de Proyectos   (supervisión física y financiera a nivel de los proyectos individuales) y deSupervisión de Contrapartes   (seguimiento financiero/revisiones de los prestatarios y garantes involucrados en los proyectos). En 2005, el Comité de Vigilanciaha recibido informes alentadores del Banco por lo tocante a los progresos realizados para despachar la acumulación de trabajo de supervisión, incluida la contratación de personal suplementario con esta finalidad. ElComité de Vigilanciareconoce asimismo que la eficacia de la supervisión se halla expuesta a un riesgo intrínseco cuando se recurre a información aportada por terceros y/o cuando las normas son complejas o imprecisas (incluida la legislación local). Por consiguiente, elComitédeplora que la eficacia de la supervisión y los itinerarios de verificación no puedan ser optimizados durante algún tiempo ya que los ulteriores procedimientos de supervisión sólo irán siendo introducidos de manera progresiva a lo largo de varios años.   Estrategia de IT: ElComitéhabía anunciado en 2004 que solicitaría una revisión de la eficacia y eficiencia de la inversión en el programa de sistemas de información ISIS que se inició en 2000.   ElComité de Vigilanciatoma nota asimismo de que el Banco tropezó en julio de 2005 con serias dificultades para la implantación de una nueva aplicación de ISIS (relativa a los empréstitos), dificultades cuya solución requirió considerables esfuerzos. Sin embargo, el Comité de Vigilancia ha recibido seguridades de la Dirección y del Auditor Externo en el sentido de que se ha logrado contener los riesgos financieros y de reputación dimanados de dichas dificultades y de que no se han producido errores en los estados financieros de fin de ejercicio. Posteriormente, el Banco ha optado por dejar en suspenso la implantación de la última aplicación de ISIS (relativa a los préstamos).    ElComité de Vigilanciaha sido informado de que la Dirección del Banco se propone llevar a cabo una revisión cuyo informe final englobará una evaluación de la eficacia y la eficiencia (incluidos los eventuales progresos en términos de funcionalidad y control) resultantes del programa ISIS y de la actual infraestructura de Sistemas de Información / Tecnologías de la Información (IS/IT). Dicha revisión sería acogida con satisfacción por el Comité de Vigilancia.   Planificación de la Continuidad de la Actividad – ElComité de Vigilanciaha sido informado de la organización y resultados del ensayo verificado a este respecto en septiembre de 2004. El nuevo ensayo que tuvo lugar en octubre de 2005 puso de manifiesto la realización de progresos significativos a lo largo del año.  

                                                      7    El Banco ha recabado asesoramiento técnico de la Comission de Surveillance du Secteur Financier (Luxemburgo).  

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2.3. Iniciativas específicas del Comité de Vigilancia El Comité de Vigilancia ha adoptado asimismo varias iniciativas específicas en relación con sus propias tareas y responsabilidades, siendo de destacar las siguientes: Independencia del Comité de Vigilancia: ElComité de Vigilanciadesea puntualizar que en 2005/2006 todos los representantes han respetado los criterios de independencia frente a la Dirección. Reconociendo la necesidad de que el Comité de Vigilancia sea también independiente de las actividades del Banco, un observador del Comité de Vigilancia dimitió voluntariamente del Comité en abril de 2005 al plantearse un potencial conflicto de intereses entre el cargo por él desempeñado y su misión como observador. Modificación de las normas de contabilidad: ElComité de Vigilanciaha revisado en 2005 los numerosos cambios introducidos en las Normas Internacionales de Información Financiera (IFRS) [incluyen las Normas Internacionales de Contabilidad (IAS)que ]. ElComité de Vigilanciadesea recalcar que se dispone de escasa experiencia relevante a nivel internacional por lo tocante a la aplicación de ciertas normas IRFS nuevas o revisadas, particularmente habida cuenta de que las normas nuevas o revisadas se basan en principios de " justo valor " y no ya de " coste histórico " (con diferentes grados de orientación y ejemplos) y también porque se requiere ejercer cierta discreción a la hora de aplicar las normas a las circunstancias concretas, todo lo cual podrá dar lugar a tratamientos contables divergentes. Por estas razones, elComité de Vigilanciaha revisado la eficacia de la implantación de las IFRS en las cuentas 2005 del Grupo, del Fondo de Inversión y del Fondo Fiduciario FEMIP aplicando un planteamiento formal consistente en :   •evaluar las áreas de actividad afectadas; •considerar la disponibilidad y fiabilidad de los sistemas y los datos;   •revisar el nivel de los demás recursos utilizados (personal y útiles de información); •recibir orientación y seguridades del Auditor Externo en cuanto a la idoneidad desolicitar y los preparativos del Banco en relación con las IFRS; •solicitar y recibir las adecuadas seguridades en el sentido de que el Banco ha identificado los riesgos residuales (inherentes a la ausencia de directrices precisas para la implantación de las IFRS); y • constatar que la Dirección aplica una estrategia pragmática para contrarrestar los consiguientes riesgos financieros o de reputación.     En uso del antedicho planteamiento, elComité de Vigilanciaestima haber sido convenientemente informado del programa de implantación de las IFRS y de los temas que ha sido preciso resolver en cada fase. En base a las verificaciones efectuadas por el propioComitéy por el Auditor Externo, el Comité de Vigilanciaestima que las anotaciones y divulgaciones relativas a las IFRS contenidas en los estados financieros 2005 del Grupo, del Fondo de Inversión y del Fondo Fiduciario FEMIP son correctas y significativas.   No obstante, elComité de Vigilanciaestá convencido de que pasará cierto tiempo antes de que la interpretación correcta de las normas IFRS nuevas o revisadas aparezca con claridad gracias a la práctica del ramo y a la experiencia del uso de dichas normas. Por consiguiente, elComité de Vigilanciarecomienda supervisar atentamente el impacto surtido por la implantación de las normas IFRS nuevas o revisadas sobre los resultados financieros del Grupo, del Fondo de Inversión y del Fondo Fiduciario FEMIP, así como (en la medida de lo aplicable en el futuro) la forma en que los resultados financieros del Banco reflejarán la adopción de dichas normas.     3. REVISIÓN DE LAS TAREAS DE AUDITORÍA 3.1. Auditor Externo ElComité de Vigilanciael Auditor Externo con ocasión de cada una de lasse ha entrevistado con reuniones delComité. ElComité de Vigilanciaha revisado la descripción de las tareas del Auditor Externo, examinado sus informes y refrendado el especial énfasis por él depositado sobre:

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ola mutación de los sistemas de IT; oestructurados y la supervisión de los temas en curso;los productos olos Marcos de Control Interno; oel desenvolvimiento de ciertos mecanismos de inversión cuyas operaciones se ubican en países menos estables e involucran por tanto a contrapartes que presentan un riesgo más elevado; ola organización y las directrices de la Gestión de Riesgos; ola instrumentación y el funcionamiento de la función de Verificación de la Conformidad. olas IFRS y la nueva plataforma aplicable a partir del 1 de enero de 2005 (incluido su impacto sobre la contabilidad de las actividades de Capital-Riesgo y Garantía).   Asimismo, elComité de Vigilanciaha llevado a cabo las verificaciones que ha estimado oportunas al objeto de cerciorarse de la independencia del Auditor Externo. Con tal motivo, elComité de Vigilanciaha sabido que el Fondo Europeo de Inversiones (FEI) ha ofrecido a Ernst & Young un contrato para la prestación de servicios de consultoría en torno a las implicaciones de las IFRS. El Comité de Vigilanciaha dado su visto bueno a dicho contrato tras recibir de Ernst & Young seguridades en el sentido de que el desempeño simultáneo de la misión consultiva para el FEI y de la misión de auditoría externa para el Banco está autorizado por las normas externas y por el reglamento interior de Ernst & Young dado que éste no asumirá función decisoria alguna. 3.2. Evaluación y Auditoría Interna Las tareas respectivas del Inspector General, del Jefe de la Auditoría Interna y de la División de Evaluación de las Operaciones vienen definidas en el estatuto de la Auditoría Interna (publicado) y en el mandato de Evaluación de las Operaciones.   ElComité de Vigilanciaha sido consultado a efectos de la elaboración del programa de trabajo de la Auditoría Interna / Marco de Control Interno (MCI) para 2006 y los años siguientes, además de lo cual revisa y debate cada uno de los informes producidos por la Auditoría Interna / Marco de Control Interno. Una vez más, elComité de Vigilanciahacer patente su satisfacción ante el cursodesea dado por el Banco a las recomendaciones de auditoría internas (y externas), si bien en algunas áreas convendría prestar más atención a la prontitud de las intervenciones.   La División de Evaluación de las Operaciones (EV) lleva a cabo evaluaciones temáticas, sectoriales y geográficas (por países o regiones) de proyectos financiados por el Banco y ya terminados. A través de sus actividades, EV ofrece a los observadores exteriores una visión transparente del funcionamiento del BEI al tiempo de proporcionar al Banco una útil retro-información en torno a diversos aspectos de los proyectos evaluados. ElComité de Vigilanciaha recibido copias de todos los informes de evaluación publicados durante el año 2005. 3.3. Oficina Europea de Lucha contra el Fraude (OLAF)   OLAF es el órgano especializado de la UE para la lucha contra el fraude y la corrupción. Dentro del Banco, la Auditoría Interna se ocupa de coordinar las investigaciones relativas a proyectos del BEI informando a la Dirección, alComité de Vigilanciay a OLAF acerca de la naturaleza y contenido de las eventuales alegaciones de fraude en el Banco o en proyectos por él financiados. En caso preciso, se llevan a cabo investigaciones conjuntas entre el Banco (Auditoría Interna) y OLAF. 3.4. Tribunal de Cuentas Europeo   ElComité de Vigilanciacontinuado sus relaciones con el Tribunal de Cuentas en el marco delha nuevo acuerdo tripartito suscrito en octubre de 2003 entre el Banco, la Comisión y el Tribunal de Cuentas. ElComitéconsidera que los informes anuales del Tribunal de Cuentas referentes al ejercicio de 2004 (DOEU C301 de 30 de noviembre de 2005) no contienen conclusiones adversas de gravedad en relación con el Grupo BEI. El Tribunal de Cuentas no ha llevado a cabo visita de inspección alguna a proyectos financiados por el BEI, por lo que el Comité de Vigilancia no ha sido invitado a participar en ninguna revisión conjunta.  

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4. ESTADOS FINANCIEROS A 31 DE DICIEMBRE DE 2005  Y DECLARACIONES ANUALES DEL COMITÉ DE VIGILANCIA     ElComité de Vigilanciaha examinado los estados financieros consolidados y no consolidados del Banco correspondientes al ejercicio de 2005, incluidos los del Fondo de Inversión y los del Fondo Fiduciario FEMIP.   Una vez más en 2005, l   a D s i   re c c u ti e v n a t   a e s u   r n o o p   e c a o   n a s pl o i l c idada 8 s han sido confeccionadas con arreglo a los principios generales de la able .   Las cuentas consolidadas, las del Fondo de Inversión y las del Fondo Fiduciario FEMIP han sido elaboradas con arreglo a las Normas Internacionales de Información Financiera (IFRS) y a los principios generales de la Directiva europea aplicable, prevaleciendo las IFRS en caso de conflicto.   ElComité de Vigilanciaconsidera que el Banco debe gestionar con prudencia la apreciación de mercado de los diferentes regímenes de contabilidad para evitar malentendidos.   Por lo tocante a los estados financieros del Banco y del Grupo BEI, elComité de Vigilanciaha tomado nota de los siguientes extremos :  

•se ha incrementado en la cuantía de 60 millonesEl Fondo para riesgos bancarios generales de EUR (tanto en los estados financieros del Banco como en los del Grupo) según lo explicado en la sección 2.1. •Las provisiones específicas para préstamos y garantías suponen una carga de 37 millones de EUR en la cuenta de pérdidas y ganancias del Banco correspondiente al ejercicio de 2005 (2004: 60 millones de EUR) y una carga de 53,5 millones de EUR en la cuenta de resultados consolidada. •la aplicación de la opción del justo valor según IAS 39 sobre los resultados yEl impacto de las reservas totales en los estados financieros consolidados ha sido el siguiente: oreservas de 2004 (reformuladas) – decremento de 102 millones de EUR oincremento de 5 millones de EURresultados de 2004 (reformulados) – oresultados de 2005 – decremento de 208 millones de EUR. •Operaciones de capital-riesgo: Los ajustes de valor han dado lugar a una reducción contable (pérdida latente) de 22,8 millones de EUR en la cuenta de pérdidas y ganancias del Banco.  Sin embargo, la aplicación de la versión revisada de la norma IAS 39 en los estados financieros consolidados obliga a reconocer ganancias latentes en relación con la evaluación de la cartera de operaciones de capital-riesgo del Grupo. En consecuencia, las ganancias (latentes) de las reservas consolidadas ascienden a 97,2 millones de EUR. •En el contexto de los estados financieros consolidados, las garantías financieras gestionadas    por el FEI han sido contabilizadas utilizando la metodología aplicada en años anteriores tras haberse recibido seguridades del Auditor Externo en el sentido de que la diferencia entre la evaluación así obtenida y la alternativa, en caso de aplicar estrictamente los métodos de justa evaluación según IAS 39, no es significativa.     En los estados financieros consolidados, el coste de las prestaciones de los regímenes de • pensiones y de seguro médico del personal se determina utilizando los métodos actuariales de las unidades de crédito proyectadas. El Banco ha mantenido en 2005 un reconocimiento gradual (diferido) de las variaciones actuariales en la cuenta de resultados consolidada 9 y la correspondiente provisión específica del ejercicio asciende a 8 millones de EUR.                                                          8    Lo cual está en consonancia plena con el hecho de que no todos los Estados miembros de la UE han adoptado las normas IFRS para los estados financieros no consolidados. Si el Banco decidiera adoptar las normas IFRS por vez primera en sus estados financieros anuales de 2006, entonces sería preciso divulgar ciertas informaciones en sus estados financieros provisionales anteriores a los estados financieros de fin de año, pero sólo en los estados financieros provisionales que se presentaran como acordes con la norma IAS 34. El informe provisional inmediatamente anterior a los primeros estados financieros anuales acordes con las IFRS deberá incluir información explicativa y una conciliación. La información incluye los c 9 ed ssal ron  samaiombed selareriD al ipncri pneges ioicnóaparl soc noablecont coms enlb.e  de la n versión eporca avitcue aape calialtuntme lb eilac ápas rermity pe006 en 2fer( 91 SAI amro5)00 2ena adndre    La nueva irá que las pérdidas y ganancias actuariales calculadas anualmente sean presentadas, no ya en la cuenta de resultados, sino en una Declaración de Ingresos y Gastos Reconocidos.  

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Por lo tocante a los estados financieros del Banco, se ha constituido una provisión de 40,5 millones de EUR relativa a las pérdidas actuariales registradas en los regímenes de pensiones y de seguro médico del personal 10 .     ElComité de Vigilancia     radas peorme infs undoreboG anrejesned o ataCol prenes noFd odnI esrevn,iól  ealcue  s 1 o 1  torno a los en estados financieros del acompaña al presente informe .   En base a las verificaciones practicadas y a la información recibida (incluyendo el dictamen favorable de Ernst & Young sobre los estados financieros y una carta declaratoria presentada por la Dirección del Banco), elComité de Vigilanciaconcluye que los estados financieros consolidados y no consolidados del Banco y los estados financieros del Fondo de Inversión y del Fondo Fiduciario FEMIP han sido elaborados de manera correcta y ofrecen una visión justa y verídica de los resultados de 2005 y de la situación financiera del Banco con arreglo a los principios aplicables.   Habida cuenta además de que ha podido desempeñar su labor en condiciones normales y sin restricciones de ningún tipo, elComité de Vigilanciaha suscrito sus declaraciones anuales en fecha de 7 de marzo de 2006.       5. CONCLUSIÓN En opinión delComité de Vigilancia,el Banco ha demostrado en todo momento durante el año 2005 que tiene una estrategia, unas políticas y unos procedimientos adecuados para hacer progresar su actividad. El Comité ha recibido seguridades de la Dirección y del Auditor Externo en el sentido de que la Dirección del Banco está llevando a la práctica los aspectos estratégicos que el Comité de Vigilancia considera más importantes: •integrar prácticas que garanticen una correcta información financiera;   • yproceso de información financiera y de riesgos;desarrollar y perfeccionar el •n vilei tnreaniconal en materia em“ erojrp sitcás”caef didin aasasim lasilarón estide g empresarial, gobernanza corporativa, auditoría y contabilidad. ElComité de Vigilanciaestima haber desempeñado su misión en 2005 de manera equilibrada, proactiva y eficaz, aplicando un planteamiento consistente en “escuchar, preguntar, evaluar y discutir” y absteniéndose de toda ingerencia en las responsabilidades de la Dirección. De cara a 2006/2007 y aparte de las verificaciones habituales, el programa que elComité de Vigilanciase propone desarrollar a la vista de las conclusiones del presente informe puede resumirse diciendo que recabará de la Dirección confirmación especial de los siguientes extremos: •que la calidad prima sobre la cantidad en las actividades de préstamo y empréstito; •(MCI en particular) continúan optimizando la receptividad a lasque los controles internos correspondientes evaluaciones de la tolerancia de riesgo;   que la función de Verificación de la Conformidad funciona eficazmente y sin restricciones, • pudiendo en particular ofrecer al Comité las apropiadas seguridades con respecto al marco reglamentario aplicable al Banco; •de los proyectos está siendo desarrollada en tiempoque la eficacia global de la supervisión oportuno; •Información / Tecnologías de la Información (IS/IT)que la eficacia de los Sistemas de responde a las necesidades operacionales y que su disponibilidad permite mejorar la eficiencia de las prácticas laborales en tiempo oportuno; y •que continúa aplicándose un planteamiento activo con respecto a los numerosos cambios introducidos en las Normas Internacionales de Información Financiera (IFRS) pertinentes al Grupo BEI y que se gestiona con prudencia la apreciación de mercado de los efectos de la utilización de diferentes regímenes de contabilidad al objeto de evitar malentendidos.                                                             10     68,5Dichas provisiones se contabilizaron el año pasado como cargas extraordinarias (2004: millones de EUR). 11    ha expedido una declaración separada con respecto a los estados financieros del Fondo FiduciarioEl Comité de Vigilancia FEMIP correspondientes al ejercicio de 2005.  

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