Rapport d'information fait au nom de la Commission des finances (...) sur les prélèvements obligatoires et leur évolution - Tome I : Rapport ; Tome II - Annexe statistique

Philippe Marini, Du Contrôle Budgétaire Et Des Comptes Économiques De La Nation, Sénat. Commission Des Finances

Description

Selon l'article 52, alinéa 3 de la LOLF, le Parlement peut débattre du rapport du gouvernement retraçant l'ensemble des prélèvements obligatoires - fiscaux et sociaux - ainsi que leur évolution. Ce rapport présente les grandes lignes de l'évolution depuis les années 1990 et l'objectif du gouvernement de réduire le taux de prélèvement obligatoire de 0,8 point d'ici 2012. Trois thèmes retiennent l'attention de la Commission des finances : la TVA sociale, au coeur de la politique d'allègement des charges, la fiscalité écologique pour procurer des ressources ou infléchir les comportements, la réduction des niches fiscales et la lutte contre la fraude. Une annexe statistique est destinée à servir de référence pour donner un aperçu de l'évolution récente des prélèvements fiscaux et sociaux.

Sujets

• Finances publiques
• Fiscalité
• Impôt direct
• Prélèvements obligatoires
• Cotisations sociales
• Politique fiscale
• TVA sociale
• Fraude fiscale
• Impôt sur la fortune
• Droits de succession
• Impôt sur le revenu
• Impôt sur les sociétés
• TVA
• Épargne
• Contribution sociale généralisée
• RDS
• Réforme de l'État
• Économie
• Finance
• Droit et juridique

Informations

• Publié par: rapports-economie-finances
• Publié le: 01 février 2008
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• Langue: Français

Extrait

N° 60
SÉNAT
SESSION ORDINAIRE DE 2007-2008
Annexe au procès-verbal de la séance du 25 octobre 2007
RAPPORT D’INFORMATION
FAIT
au nom de la commission des Finances, du contrôle budgétaire et des comptes
économiques de la Nation (1) sur les prélèvements obligatoires et leur
évolution,
Par M. Philippe MARINI,
Sénateur.
Tome II : Annexe statistique
(1) Cette commission est composée de : M. Jean Arthuis, président ; MM. Claude Belot,
Marc Massion, Denis Badré, Thierry Foucaud, Aymeri de Montesquiou, Yann Gaillard, Jean-Pierre
Masseret, Joël Bourdin, vice-présidents ; M. Philippe Adnot, Mme Fabienne Keller, MM. Michel
Moreigne, François Trucy, secrétaires ; M. Philippe Marini, rapporteur général ; MM. Bernard Angels,
Bertrand Auban, Mme Marie-France Beaufils, M. Roger Besse, Mme Nicole Bricq, MM. Auguste
Cazalet, Michel Charasse, Yvon Collin, Philippe Dallier, Serge Dassault, Jean-Pierre Demerliat, Éric
Doligé, André Ferrand, Jean-Claude Frécon, Yves Fréville, Christian Gaudin, Paul Girod, Adrien
Gouteyron, Charles Guené, Claude Haut, Jean-Jacques Jégou, Alain Lambert, Gérard Longuet, Roland
du Luart, François Marc, Michel Mercier, Gérard Miquel, Henri de Raincourt, Michel Sergent, Henri
Torre, Bernard Vera. - 2 - - 3 -
SOMMAIRE
Pages
PRÉSENTATION.......................................................................................................................... 5
CHAPITRE PREMIER : ÉLÉMENTS GÉNÉRAUX SUR LES PRÉLÈVEMENTS
OBLIGATOIRES 7
I. LE NIVEAU DES PRÉLÈVEMENTS OBLIGATOIRES....................................................... 7
1. L’évolution des prélèvements obligatoires aux Etats-Unis, au Japon et au Canada (en
pourcentage du PIB)............................................................................................................... 7
2. L’évolutionents obligatoires en Allemagne, en Espagne, en France, en
Italie et au Royaume-Uni (en pourcentage du PIB)................................................................. 8
3. L’évolution des prélèvements obligatoi
Italie et au Royaume-Uni (en milliards d’euros)..................................................................... 9
4. Le montant des mesures nouvelles sur les prélèvements obligatoires en France, par
catégorie d’administrations publiques.................................................................................... 10
II. L’ELASTICITÉ DES PRÉLÈVEMENTS OBLIGATOIRES ET DES RECETTES
FISCALES AU PIB.................................................................................................................. 11
1. L’élasticité des prélèvements obligatoires au PIB................................................................... 11
2. L’élasticité des recettes fiscales au PIB .................................................................................. 11
III. LES RECETTES DE L’ETAT : HISTORIQUE DES RECETTES FIGURANT
DANS LE FASCICULE « VOIES ET MOYENS » DEPUIS 2001......................................... 12
IV. LA DÉPENSE FISCALE........................................................................................................ 23
1. Les dépenses fiscales les plus importantes et leur évolution depuis 2001................................ 23
2. La création de nouvelles dépenses fiscales.............................................................................. 25
3. Les nouvelles dépenses fiscales par année 26
V. LE RECOUVREMENT DE L’IMPÔT.................................................................................... 44
1. Les taux d’intervention pour les impôts directs et indirects..................................................... 44
2. Les effectifs du contrôle fiscal................................................................................................. 44
CHAPITRE DEUX : LES PRINCIPAUX IMPÔTS.................................................................... 45
I. L’MPÔT SUR LE REVENU ..................................................................................................... 45
1. La comparaison des taux d’imposition sur le revenu par rapport à nos principaux
partenaires ............................................................................................................................. 45
2. L’évolution du barème de l’impôt sur le revenu depuis 1990 .................................................. 46
3. La typologie des foyers fiscaux ............................................................................................... 50
4. La décomposition du revenu global et la détermination du revenu net imposable................... 51
5. La concentration des revenus imposables et de l’impôt........................................................... 51
6. Le taux de dématérialisation du paiement de l’impôt .............................................................. 52
7. Les 10 dépenses fiscales les plus importantes en matière d’impôt sur le revenu...................... 53
8. La prime pour l’emploi ........................................................................................................... 57
II. LA FISCALITÉ DES ENTREPRISES.................................................................................... 58
1. Le taux d’imposition des entreprises de nos principaux partenaires ....................................... 58
2. Le taux d’impôt des sociétés de nos principaux partenaires.................................................... 60
3. Principales impositions acquittées par les entreprises en France ........................................... 63
4. La ventilation du produit de l’impôt sur les sociétés entre les entreprises............................... 63
5. La taxe professionnelle 64- 4 -
III. LA TAXE SUR LA VALEUR AJOUTÉE ............................................................................. 69
1. Les taux de TVA dans l’Union européenne.............................................................................. 69
2. La valeur d’un point de TVA ................................................................................................... 71
3. La répartition du produit de la TVA........................................................................................ 71
4. La répartition des recettes de TVA par secteur économique.................................................... 72
5. Les rémanences de TVA .......................................................................................................... 74
6. Les demandes de remboursements de crédits de TVA et le délai de traitement des
demandes................................................................................................................................ 75
7. La fraude fiscale en matière de TVA ....................................................................................... 76
IV. LA FISCALITÉ DU PATRIMOINE...................................................................................... 77
1. Les mesures dérogatoires en matière d’ISF ............................................................................ 77
2. Le nombre de mutations à titre gratuit.................................................................................... 77
3. L’évolution du produit des droits de mutation à titre gratuit................................................... 78
4. Le montant et la nature des patrimoines transmis................................................................... 78
5. Le pourcentage des successions faisant l’objet d’une déclaration et faisant l’objet
d’un paiement de droits et évolution 79
6. La répartition des donations en fonction de l’âge du donateur ............................................... 79
7. Répartition des redevables et des droits par tranche marginale de barème............................. 80
8. Le montant net des droits rappelés.......................................................................................... 80
V. LA FISCALITÉ DE L’ÉPARGNE 81
1. La part des redevables à l’impôt sur le revenu déclarant des revenus d’épargne.................... 81
2. Les placements des ménages ................................................................................................... 82
3. La durée moyenne de détention des actions par les particuliers.............................................. 85
4. Evolution du montant de la dépense fiscale liée à l’épargne................................................... 86
5. Les engagements hors bilan de l'Etat liés au plans et aux comptes d’épargne
logement ................................................................................................................................. 88
VI. LA FISCALITÉ ÉCOLOGIQUE.........................