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Services d’affaires mondiauxIGF – Semaine de perfectionnement professionnelSéance 2-5 Atelier CMALa planification d’abord: Une nouvelle approche de la budgétisation institutionnelleÉtude de casRobert TorokConseiller exécutifIBM Services d’affaires mondiaux Toronto (Ontario)Confidentiel | 28 novembre 2007 |© 2006 IBM Corporation??????Services d’affaires mondiaux – Gestion financièreIntroduction: Informations de base Dans l’aviation commercial, la règlementation détermine la fréquence des inspections des avions basée normalement sur le nombre de décollages et d’atterrissages ou le nombre d’heures de vol.Pour cette étude de cas, une inspection doit être effectuée à tous les 1000 heures de vol.La demande initiale est de 800 000 heures de vol.Le taux de consommation d’une heure de vol peut être établi comme étant 1/1000 d’une inspection.Chaque inspection requiert 2 500 heures de main-d’œuvre directe.Voir l’acétate suivante pour d’autres faits et calculs initiaux.2 Atelier CMA |IGF SPP 2007 | Confidentiel © 2006 IBM CorporationServices d’affaires mondiaux – Gestion financièreExemple Aviation: Atteindre l’équilibre financierStade 2 – La boucle financièreStade 1 – La boucle opérationnelleÉquilibre opérationnelCapacitéCoûtsRessourcesCoût des ressources1 150 empl. = 82 800000$1,150 empl. x 1800 heures= 2 070 000 heuresAllocation des coûtsMain-d’oeuvre2 500 heures de M-O / inspectionRessourcesrequises Coût des activités82 800 ...

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Services d’affaires mondiaux IGF – Semaine de perfectionnement professionnel

Séance 2-5 Atelier CMA

’ La planification d abord: Une nouvelle approche de la budgétisation institutionnelle

Étude de cas

Robert Torok Conseiller exécutif IBM Services d affaires mondiaux ’ Toronto (Ontario)

Confidentiel | 28 novembre 2007 |

© 2006 IBM Corporation

Services d’affaires mondiaux – Gestion financière Introduction: Informations de base

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Dans l’aviation commercial, la règlementation détermine la fréquence des inspections des avions basée normalement sur le nombre de décollages et d’atterrissages ou le nombre d’heures de vol.

Pour cette étude de cas, une inspection doit être effectuée à tous les 1000 heures de vol.

La demande initiale est de 800 000 heures de vol.

Le taux de consommation d’une heure de vol peut être établi comme étant 1/1000 d’une inspection.

Chaque inspection requiert 2 500 heures de main-d’œuvre directe.

Voir l’acétate suivante pour d’autres faits et calculs initiaux.

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Taux de consommation Taux de consommation

Services d’affaires mondiaux – Gestion financière

Exemple Aviation: Atteindre l équilibre financier ’

Stade 1 – La boucle opérationnelle  Stade 2 – La boucle financière

Allocation des coûts

Capacité Équilibre opérationnel Coûts Ressources 1 150 e l. = 82 800000$ Coût des mp ressources 1,150 empl. x 1800 heures = 2 070 000 heures Main-d’oeuvre Ressources 2 500 heures de M-O / inspection requises = 2 000 000 heures  82 800 000$ / 800 inspections Coût des activités = 103 50 ins Effectuer l’inspection 0 / pection ctivités 1 inspection / 1 000 heures de vol Allocation des coûts requises = 800 inspections Heures de vol 800 000 Heures de vol

Demandes requises

La stratégie stimule…

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103 500$ / 1 000 heures de vol Coût Service = 103.50$ / heure de vol

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Services d’affaires mondiaux – Gestion financière Quel est l’impact d’un changement?

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Augmentation imprévue de la demande jusqu’à 1 100 000 heures de vol – Peut découler de nouvelles conditions économiques, nouvelles lois, perte d’un compétiteur, etc.

Comment la compagnie aérienne peut-elle déterminer ses besoins en ressources et les coûts de cette nouvelle demande?

La plupart des organisations vont extrapoler, tel que démontré sur la prochaine acétate.

Un nouveau budget de 113 850 000$ est établi et utilisé pour la planification des ressources financières et humaines. – Représente une augmentation linéaire dans le budget, un scénario typique.

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Services d’affaires mondiaux – Gestion financière

Court-circuiter la boucle opérationnelle: Exemple d’une compagnie aérienne

Stade 1 – La boucle opérationnelle Stade 2 – La boucle financière

Capacité des Équilibre Coûts ressources pérationnel es 113 850 000 $ Coût des ressources 1 150 emp. x 1 800 hr = 2 070 000 heures Main-d’œuvre Attribution des coûts Ressources 2 500 hres-travail/ examen equises = 2 000 000 heures 103,50 $ * 1 100 examens Coût des activités Taux de Examen 800 examens consommation ctivités 1 examen / 1 000 heures vol Attribution des coûts   equises = 800 examens Taux de Heures de vol consommation = 103,50 $ / heure de vo C l oûts du service   800 000 heures de vol Nouvelles demandes 1 100 000 heures de vol requises

La stratégie stimule...

5 Atelier C I PP 2007 © 2000, 2004 CAM-I MA | GF S | Confidentiel

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Services d’affaires mondiaux – Gestion financière Et la problématique est ?

ƒ Qu’est-ce que l’extrapolation prend pour acquis? fait? Ne fait pas? – Suppose une consommation linéaire des ressources.

– Suppose qu’il n’y a aucun impact sur les structures par pallier.

– Ne prend pas en considération les transferts de demandes.

– Ne prend pas en considération la capacité des autres unités sous- jacentes ou fournisseurs.

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Transfert des demandes du consommateur au fournisseur – Modèles de boucle fermée

Unités organisationnelles consommateur

Activité Activité organisation- organisation- nelle 1 nelle 2

Demande organisation- nelle

Unités fournisseurs niveau 1

é 1 Activité 2 seur fournisseur u 1 niveau 1

© 2 7 000, 2004 CAM-I Atelier CMA |IGF SPP 2007 | Confidentiel

Demande fournisseur niveau 1

Unités fournisseurs niveau 2

é 1 seur u 2

Demande fournisseur niveau 2

Activité 2 fournisseur niveau 2

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A GF S © 2 8 000, 2004 CAM-I telier CMA |I PP 2007 | Confidentiel

Rétroaction par des modèles de boucle fermée en réseau

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Total ressources $

Activité 1 Activité 2 fournisseur fournisseur Total activités $ niveau 1 niveau 1

Activité Activité organisation- organisation- nelle 1 nelle 2

Unités organisationnelles consommateurs Information ressources Ressources # et $ organisationnelles

Unités fournisseurs niveau 1

Ressources fournisseur niveau 1

Capacité des ressources

Demande fournisseur Information demande niveau 1

Total demande $

Demande organisationnelle

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Services d’affaires mondiaux – Gestion financière Maintenant ajoutons des éléments d’information ƒ La demande initiale de 800 000 heures de vol a été comblée comme suit: – 550 000 heures pour des avions à deux moteurs (chacun avec 8 pneus) et – 250 000 heures pour des avions à quatre moteurs (chacun avec 12 pneus) ƒ Chaque inspection comporte 7 étapes ou activités ƒ Each examination has 7 steps or activities avec les niveaux d’effort illustré sur l’acétate suivante: – Défaire le moteur 330 heures / moteur – Lubrifier le moteur 110 heures / moteur – Rassembler le moteur 220 heures / moteur – Inspecter avionique 450 heures / avion – Inspecter le fuselage 150 heures / avion – Inspecter les pneus 12.5 heures / pneu – Documenter le travail 54.25 heures / inspection ƒ La nouvelle demande peut être comblée comme suit: – 600 000 heures pour des avions à deux moteurs (chacun avec 8 pneus), et – 500 000 heures pour des avions à quatre moteurs (chacun avec 12 pneus) 9 Atelier CMA |IGF SPP 2007 | Confidentiel  © 2006 IBM Corporation

Services d’affaires mondiaux – Gestion financière

Exemple aviation: Décomposition de la demande et détermination des besoins par activités

330 heures / moteur 110 heures / moteur 220 heures / moteur 450 heures / avion 150 heures / avion 12.5 heures / pneu 54.25 heures / inspection

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DéfairelemoteurLubrifierle moteur Rasse t mb u l r erle InspecterInspecter  mo e avionique fuselage

550 inspections 250 inspections

Effectuer inspections Effectuer inspections Avions 2 moteurs Avions 4 moteurs 8 pneus 12 pneus

Effectuer inspections

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Inspecter Pneus

Documenter le travail

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Services d’affaires mondiaux – Gestion financière Travail à accomplir

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Valider la main-d’oeuvre initiale pour 2 000 000 heures – Calculer les besoins en main-d’oeuvre par activité et type d’avion – Confirmer si les résultats présentés sur l’acétate 3 sont raisonnables.

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