Plan audit 2005

Personal

Description

PRIMĂRIA MUNICIPILUI SATU MARE APROBAT BIROUL DE AUDIT PUBLIC INTERN Ordonator Principal de Credite PRIMAR PLANUL DE AUDIT INTERN Pentru anul 2005 I. SCOPUL acţiunii de auditare este de a asista conducere în exercitarea eficace a responsabilităţilor lor,furnizându-le analize,aprecieri,recomandări şi comentarii pertinente privind activităţile examinate.Pentru a ajunge acest scop sunt implicate următoarele activităţii: • Promovarea unui control eficace la un cost rezonabil,examinarea şi aprecierea controalelor contabile,financiare şi operaţionale. • Verificarea conformităţii cu politica,planurile şi procedurile stabilite,îndeplinirea cu regularitate,în mod fundamentat economic,eficace,eficient a politicilor adoptate. • Protejarea activelor de pierderi de orice natură. • Verificarea exactităţii informaţiilor utilizate de conducere. • Evaluarea calităţii acţiunii de punere în execuţia responsabilităţiilor stabilite. II. OBIECTIVELE AUDITULUI INTERN • Examinarea şi aprecierea competenţei şi eficacităţii sistemului de control intern. • Examinarea fiabilităţii informaţiilor. • Verificarea respectării politicilor ,planurilor ,legilor şi reglementărilor. • Aprecierea utilizării economice şi eficace a resurselor. • Protejarea activelor. • Să se asigure că rezultatele sunt conforme cu obiectivele fixate. (Obiectiv de bază conform Normelor naţionale de audit:verificarea eficacităţii sistemelor contabile şi de ...

Informations

• Publié par: Chiev
• Nombre de lectures: 182
• Langue: Romanian

Extrait

PRIMĂRIAMUNICIPILUI SATU MAREAPROBAT BIROUL DE AUDIT PUBLIC INTERNOrdonator Principal de Credite  PRIMAR PLANUL DE AUDIT INTERN Pentru anul 2005 I.SCOPULaciunii de auditare este de a asista conducere în exercitarea eficace a responsabilităilor lor,furnizându-le analize,aprecieri,recomandării comentarii pertinente privind activităile examinate.Pentru a ajunge acest scop sunt implicate următoarele activităii: ·Promovarea unui control eficace la un cost rezonabil,examinareai aprecierea controalelor contabile,financiarei operaionale. ·Verificarea conformităii cu politica,planurilei procedurile stabilite,îndeplinirea cu regularitate,în mod fundamentat economic,eficace,eficient a politicilor adoptate. ·Protejarea activelor de pierderi de orice natură. ·Verificarea exactităii informaiilor utilizate de conducere. ·Evaluarea calităii aciunii de punere în execuia responsabilităiilor stabilite. II. OBIECTIVELEAUDITULUI INTERN ·Examinareai aprecierea competeneii eficacităii sistemului de control intern. ·Examinarea fiabilităii informaiilor. ·Verificarea respectării politicilor ,planurilor ,legilori reglementărilor. ·Aprecierea utilizării economicei eficace a resurselor. ·Protejarea activelor. ·Săse asigure cărezultatele sunt conforme cu obiectivele fixate. (Obiectiv de bazăconform Normelor naionale de audit:verificarea eficacităii sistemelor contabilei de control intern). III.PRIVIND ACTIVIT TEMATICAĂILE/OPERAIUNILE SUPUSE AUDITĂRII:  AUDITULPROIECTELOR DE BUGET ·Fezabilitateai fiabilitatea proiectelor de buget. ·Dimensionarea veniturilor bugetare ,gradul de certitudine a veniturilor. ·Fundamentarea investiiilori a achiziiilor publice. ·Dimensionareai fundamentarea cheltuielilor bugetare.

·Finanarea deficitelor bugetare. ·Fezabilitatea propunerilor de baza de programe ,cofinanări, transferuri,corelarea diverilor indicatori bugetari. ·Realitatea posturilor de debitorii creditori. CERTIFICAREA ANUALĂA BILANULUI CONTABILI A CONTULUI DE EXECUIE. ·Verificarea legalităii,realităiii exactităii evidenelor contabilei ale actelor financiarei de gestiune. ·Realitatea datelor înscise în conturile de execuiei a situailor anexe. ·Corecta evaluare a sumelor ,respectându-se regulilei principiile contabile. ·Înregistarea operaiunilor în conturi corespunzătoare ,coform planului de conturi. ·Respectarea independenei execiiului financiar. ·Confruntarea actelor financiarei de gestiune cu conturile sintetice. ·Realitatea datelor referitoare la rezultatele inventarieriii reflectarea rezultatelor în contabilitate. EVALUAREA PERFORMANELOR DE MANAGEMENT. ·Evaluarea calităiii a eficienei cu care conducătorul unităii organizează,conducei finaneazăoperaiunile,activităile instituiei publice auditate. ·Respectarea de către manager a prevederilor legale,respectarea procedurilor,metodologiilor de fundamentare a deciziilor. ·Evaluarea îndeplinirii obiectivelor manageriale la nivel optim. Determinarea abaterii dintre obiectivul managerial planificati cel efectiv. ·Modul în care s-au luat în considerare riscurile interne, de natură economicăi financiară,modul de acoperire a acestora. ·Analiza riscurilor externe sau de sistem,care derivădi modificările structurale,legislative.  EXISTENA,INTEGRITATEA BUNURILOR DE VALORI MATERIALEI BĂNETI. ·Existena fapticăa numeraruluii a celorlalte valori de natura mijloacelor băneti aflate la caseria instituiei publice.Confruntarea acestora cu datele din evidena contabilăi tehnoco-operativă. ·Exactitatea calculelori a rapotărilor referitoare la încasarii plăi în numerari realitatea încasărilor. ·Existena fapticăa mijloacelor materiale deinute cu orice titlu.

·Concordana dintre mijloacele fixei materialele inventariate faptic la control,cu datele din evidena contabilă.Reflectarea diferenelor constatate în contabilitate. ·Verificarea unor gestiuni specifice. RESPECTAREA DISPOZIIILOR LEGALE REFERITOARE LA APROVIZIONAREA,RECEPIA,MANIPULAREAI ELIBERAREA BUNURILOR DE VALORI MATERIALE. ·Achiziii de bunuri materiale în stictăconcordanăcu prevederile din bugetul de veniturii cheltuielii cu contractele economice.Existena unor materiale fărămicare. ·Respectarea normelor legale referitoare la încheierea contractelor. ·Aplicarea prevederilor legale referitoare la recepie. ·Respectarea normelor legale pentru gestionarea ,depozitarea,etichetarea,păstrarea,manipulareai eliberarea mijloacelor materiale. UTILIZAREA RESURSELOR ÎN MOD ECONOMIC,EFICACEI EFICIENT. ·Respectarea destinaiei pentru care au fost achiziionate materialele. ·Darea în consum a mijloacelor materiale în concordanăcu normele de consum,devize de lucrări,norme de întreinerei reparaii. ·Legalitateai realitatea operaiunilor de casarei declasare a mijloacelor materiale,valorificarea bunurilor recuperate.  MODULDE REFLECTARE A LEGISLAIEI ÎN VIGOARE CU PRIVIRE LA ORGANIZAREAI DESFĂURAREA LICITĂIILOR PENTRU: ·Adjudecari delucrări; ·Achiziii publice de bunuri; ·Adjudecarea proiectării investiiilor. MODUL DE RESPECTARE A PREVEDERILOR LEGALE PRIVINÎD ÎNCADRAREAI SALARIZAREA PERSONALULUI DIN SECTORUL BUGETAR,A EFECTUĂRII REINERILORI A VĂRSĂMINTELOR LA BUGET. ·Respectarea munărului normat de personali încadrarea acestuia conform statelor de funciuni aprobate. ·Concordana sumelor trecute în statele de platăcu deciziile de încadrare. ·Respectarea criteriilor de acordare a salariului tarifar în condiiile realizării sarcinilor stabilite.

·Legalitatea acordărilor sporurilor,premiilori a altor drepturi de personal. ·Aplicarea dispoziiilor legale privind calcularea,reinereai vărsarea impozitului pe salarii.  EFECTUAREAINVENTARIERILOR PERIODICE REGULARIZAREAI VALORIFICAREA DIFERENELOR. ·Constituireai componena comisiei de inventariere. ·Stabilirea rezultatelor inventarieriii înregistarea acestora potrivit normelor în vigoare. ·Inventarierea periodicăa întregului patrimoniu,inventarieri specifice. ·Legalitatea măsurilor luate pentru recuperarea lipsurilor,a pierderilor din deteriorări,degradări de bunuri,înregistarea plusurilor.  ÎNTOCMIREAI CIRCULAIA DOCUMENTELOR PRIMARE TEHNICO-OPERATIVEI CONTABILE. ·Primirea –eliberarea mijloacelor materiale numai pe bazăde documente legal întocmite. ·Completarea documentelor primare potrivit prevederilor formularului respectivi a normelor legale în vigoare,semnarea acestira de cei în drepti predarea lor la termen persoanelor îndreptăite. ·Concordana datelor di evidena tehnico-operativăcu datele evidenei contabile,sinteticei analitice. ORGANIZAREAI EXECUTAREA POTRIVIT DISPOZIIILOR LEGALE A CONTROLULUI FINANCIAR PREVENTIV. ·Organizarea C.F.P. asupra tuturor operaiunilor prevăzute de dispoziiile legale ,comunicarea împuternicirii în scris. ·Exercitarea C.F.P. ·Exercitarea dreptului de refuz. RESPECTAREA DISPOZIIILOR LEGALE CU PRIVIRE LA ANGAJAREA,DREPTURILE ,OBLIGAIILEI RĂSPUNDERILE GESTIONARILOR. ·Calitatea de gestionar. ·Angajareai meninerea în funcii cu respectarea condiiilor prevăzute de lege,referitoare la vârstă,studii,antecedente penale. ·Respectarea compatibilităii. ·Constituireai ridicarea garaniilor.

MODUL DE REALIZARE A MĂSURILOR STABILITE CU OCAZIA CONTROALELOREFECTUATE ANTERIOR. ·Urmărirea modului cum s-au realizat măsurile stabilite ca urmare a verificărilor anterioare. ·Respectarea termenelor stabilite. ·Realitatea comunicărilor. ·Eficiena măsurilor în raport cu contribuia pe care a adus-o la înlăturarea sau diminuarea deficienelor care le-au generat.

Întocmit ef Birou Audit Ec. FrăilăNicolae

Primăria Municipiului Satu Mare Biroul de Audit Public Intern Calculul  fonduluide timp disponibil de lucru pe anul 2006 A. Nr.de zile lucrătoare 256  I21  II20  III21  IV21  V22  VI21  VII23  VIII21  IX22  X23  XI20  XII21 B. Nr. auditori= 3 C. Nr.zile C.O./auditor= 25 D. Nr. zile pregătire profesională/auditor/lună =4 E. Fond de timp disponibil=549 E=AxB-(C+12x D)x B =256 x3 –(25+12x4) x 3= 549  Întocmit  Ec.FrăilăNicolae