BLANCHIMENT TRACFIN et fraude fiscale - blogSpirit Business ...

Jacqueline Leclerc

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• Publié par: itumyxew
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• Langue: Français

Extrait

 

BLANCHIMENT TRACFIN ET FRAUDE FISCALE LES DECLARATIONS DE SOUPCON FISCAL DE NOUVELLES OBLIGATIONS POUR LES JURISTES ET FISCALISTES Par PATRICK MICHAUD, AVOCAT I.   LES PARTICIPANTS AUX MISSIONS ANTI BLANCHIMENT................................ 4 le PREMIER participant : le service Tracfin........................................................................ 4 Missions de réception des renseignements financiers............................................ 5 Mission déchange de renseignements avec les administrations étrangères (Article L561-31 CMF)..................................................................................................... 5 Mission de diffusion des renseignements reçus......................................................... 6 les autorités informées par Tracfin....................................................................................... 6 Le Procureur de la république................................................................................... 6 La Direction générale des Douanes et Droits indirects......................................... 7 Les services de renseignements............................................................................... 7 La Direction générale des finances publiques (DGFiP)........................................ 7 les correspondants « declarants »........................................................................................ 8 Les administrations publiques....................................................................................... 9 Les autorités étrangères................................................................................................. 9 Les prestataires de service professionnels qualifiés par la loi................................. 9 Le client «soupconnable »................................................................................................... 10 II.   LES OBLIGATIONS DES PROFESSIONNELS QUALIFIES................................. 10 les Obligations de vigilance à l'égard de la clientèle....................................................... 11 Objectif légal de lobligation de vigilance............................................................... 11 LE PRINCIPE DE BASE : CONNAIS TON CLIENT, le C.T.C........................... 12 les obligations de déclaration dite de soupçon................................................................. 15 La déclaration après analyse dun soupçon de fraude(Article L 561-15 §1 CMF) .......................................................................................................................................... 15 La distinction entre la fraude fiscale et le blanchiment de fraude fiscale.................... 17 Les déclarations systématiques.................................................................................. 18 La déclaration systématique de soupçon de fraude fiscale................................ 18 Déclarations systématiques pour des opérations avec........................................... 20 certains États non coopératifs..................................................................................... 20 (art.561-15 § VI)............................................................................................................. 20 Déclarations systématiques en cas de doute sur lidentité du bénéficiaire (art 561-15 §IV)..................................................................................................................... 20 Déclarations systématiques en cas de complément dinformation.................... 20       Blanchiment et fraude fiscale @EFI 14.09 - 1 / 29 -  

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Au début des années quatre-vingt, la communauté internationale a commencé à se mobiliser pour mettre en place une politique d'action commune pour lutter contre le blanchiment de l'argent sale, c'est-à-dire à lépoque pour lutter contre le développement de la criminalité organisée. Les pays européens ont été les premiers à réagir, avec l'adoption de la du Conseil de recommandation l'Europe du 27 juin 1980, suivie par le bientôtreste la communauté de internationale, sous l'égide duGAFI. La déclaration de Bâle du 12 décembre 1988 ou« déclaration de principes du comité des règles et pratiques de contrôle des opérations bancaires » blanchiment la première manifestation internationale contre est d'argent des organisations criminelles. Un petit nombre de responsables financiers internationaux a conduit la communauté bancaire à faire ce choix cornélien :  -ou bien obligation dune dénonciation secrète des clients à risque avec son corollaire limmunité de toute responsabilité pour le déclarant  -ou bien obligation à vigilance interne rigoureuse et couteuse des clients avec son corollaire une responsabilité financière et pénale renforcée en cas derreur ou dabsence de vigilance. Lintelligence discrète mais persévérante de nos politiques a trouvé la formule actuelle : vigilance rigoureuse et couteuse et immunité mais uniquement en cas de dénonciation secrète de bonne foi !?

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Dix ans après cette déclaration de pure intention, le Conseil de l'Europe a adopté à Strasbourg le 8 novembre 1990 une convention visant le dépistage du blanchiment, la saisie et la confiscation des produits du crime, ratifiée par la France le 8 octobre 1996.   Un des objets de cette convention était déjà d'imposer la levée du secret bancaire.

Cette politique de lutte contre les blanchiments de tout genre avait son corollaire indispensable ; la nécessité détablir la traçabilité internationale de tout mouvement de fonds par la suppression du secret bancaire