COLLEGE POUR LA LUTTE CONTRE LA FRAUDE FISCALE ET SOCIALE PLAN D ...

Verbyst_Cathy

Description

COLLEGE POUR LA LUTTE CONTRE LA FRAUDE FISCALE ET SOCIALE PLAN D ...

Informations

• Publié par: itumyxew
• Nombre de lectures: 137
• Langue: Français

Extrait

   

 

PLAN D’ACTION 2008 – 2009

Présenté le 2 juillet 2008 par Carl Devlies, Secrétaire d’Etat à la Coordination de la lutte contre la fraude

              COLLEGE POUR LA LUTTE CONTRE LA FRAUDE FISCALE ET SOCIALE                                                

 

                                                               

                                                                            

 

2

 

TABLE DES MATIERES  

3  

INTRODUCTION ........................................................................................................ 7 

PARTIE I : ECHANGE D’INFORMATION.................................................................. 9 

PARTIE II : APPROCHE INTEGRALE ET COORDONNEE.................................... 15 

1. PREVENTION ET DETECTION ...................................................................... 15  1.1.   Une communication professionnelle sur la fraude fiscale................................................................ 15   1.2.   Attention accrue réservée à la contrefaçon par les services de recherche des Douanes, de la Police fédérale et du SPF Economie............................................................................................................... 16   1.3.   adressé à la CTIF par les Finances et la JusticeFeed-back ........................................................... 19   1.4.   de blanchiment permettant d’identifier des tendances spécifiques en matière deAnalyses fraude fiscale et sociale..................................................................................................................................... 20   1.5.   Utilisation abusive, à des fins frauduleuses, de structures sociétaires dont les sociétés dormantes............................................................................................................................................................ 21   1.6.   Accès à une banque de données économiques (internationale).................................................... 24   1.7.   Portage salarial....................................................................................................................................... 25   1.8.   des indices sérieux de blanchiment de capitaux provenant d’infractionsDossiers présentant pouvant avoir des répercussions en matière de fraude sociale.................................................................. 26   1.9.   données des banques de données disponibles pour détecter de manièreAssociations des proactive le cumul des allocations de chômage............................................................................................ 27   1.10.   Action importation avec transit immédiat de biens sans paiement de la TVA........................... 28   1.11.    laPlus-values sur immeubles réalisées lors d’opérations occasionnelles soumises à TVA…………....................................................................................................................................................... 29   1.12.   Elargissement de l’échange de données entre les Finances et l’INASTI 30.... ..............   ................

2. CONTROLE EFFICIENT ET LUTTE CONTRE LA FRAUDE ......................... 31  2.1.   d’inspection sociale et l’ONSS en ce quiEchange structuré de données entre les services concerne les constatations des contrôles de chantier en dehors du contexte SIRS............................... 31   2.2.   Fraude d’indemnités sociales............................................................................................................... 32   2.3.   Les curateurs.......................................................................................................................................... 33   2.4.   Le démembrement du droit de propriété............................................................................................. 34  

                                                                              

4  

2.5.   ciblée sur les flux de marchandises (limonades et eaux minérales)Action .................................. 35   2.6.   Lutte contre la fraude (sociale) organisée (faux assujettissements).............................................. 36   2.7.   Les crédits TVA – constructions « Delaware » et « Limited »......................................................... 37   2.8.   Checkdoc (anciennement Belgian Verification System)................................................................... 38   2.9.   la collaboration eCops/Economie aux Finances et à d’éventuels autresElargissement de partenaires........................................................................................................................................................... 40   2.10.   (Protocole et mise à disposition des agentsLutte contre la grande fraude fiscale organisée   des administrations fiscales)............................................................................................................................. 41 2.11.    amendesFraude plaques d’immatriculation routières............................................................... 42   – 2.12.   Fraude plaques d’immatriculation – impôts.................................................................................... 43   2.13.   des données des banques de données LIMOSA et de la banque de donnéesAssociation déclarations de travaux..................................................................................................................................... 44   2.14.   Poursuite des actions ciblées et coordonnées............................................................................... 45   2.15.   Les faux foyers et adresses postales.............................................................................................. 46   2.16.   Lutte contre le travail non déclaré.................................................................................................... 47   2.17.   Les entreprises de nettoyage industriel.......................................................................................... 48   2.18.   Lutte contre la fraude par des firmes titres-service....................................................................... 49   2.19.   Les ferrailleurs..................................................................................................................................... 50   2.20.   Les organisations de manifestations culturelles, sportives et de divertissement...................... 51   2.21.   Le transport routier............................................................................................................................. 52   2.22.   Contrôle du paiement des accises sur le diesel professionnel.................................................... 53  

3. POLITIQUE DE SUIVI ET SANCTION EFFICACE ......................................... 55  3.1. Mise à disposition des agents des administrations fiscales.............................................................. 55   3.2.   Mise en place du cadre des substituts spécialisés dans les affaires commerciales.................... 56   3.3.   Créer la possibilité de désigner des juges d’instruction spécialisés en fraude fiscale et sociale57   3.4.   Mise à disposition de fonctionnaires de liaison à l’OCSC................................................................ 58   3.5.   Renforcer le caractère dissuasif des amendes pénales fiscales.................................................... 59   3.6.   Introduction du PV électronique........................................................................................................... 60   3.7.   en matière d’exécution des jugements et arrêtsCollaboration entre la Justice et les Finances 61  

                                                                            

 

5  

3.8.      l’enregistrement et les domaines des allocations deOptimalisation du recouvrement par chômage injustement perçues pour cause de cumul constaté................................................................... 63   3.9.      Adoption du projet relatif au code de droit pénal social................................................................ 64   3.10.   Définir et aggraver les sanctions de la fraude fiscale grave et organisée.................................. 65   3.11.   Examen de la possibilité pour le ministère public de transiger en matière d'infractions pénales fiscales même après l'intentement de l'action publique................................................................................ 66   3.12.   Paiement des dettes sociales avec des montants à restituer, saisies en matière pénale....... 67   3.13.   Collaboration entre le receveur des impôts et le receveur de l’enregistrement et des domaines............................................................................................................................................................. 68  

4. APPROCHE INTERNATIONALE.................................................................... 69  4.1.   Renforcer la collaboration internationale............................................................................................ 69   4.2.   Lutte contre la fraude sociale transfrontalière.................................................................................... 70   4.3.   Les usages abusifs du régime transfrontalier franco-belge............................................................. 71                                        

                                                                            

 

                                                               

                                                                            

 

6

 

INTRODUCTION

7  

    La fraude n’est pas seulement une donnée perturbant sérieusement le fonctionnement normal du marché du travail et de l’économie (les employeurs et employés de bonne foi en étant les victimes), mais elle met également en péril la crédibilité et le financement de l’administration et du régime de la sécurité sociale. Dans un certain nombre de cas, elle porte même sérieusement atteinte à la dignité humaine.   Bien que l’ampleur exacte de la fraude dans sa grande diversité soit difficilement quantifiable, la position centrale de la Belgique rend notre pays particulièrement sensible aux nouvelles formes de fraude organisée. C’est une menace pour le tissu social et économique, qui évolue de manière rapide et permanente, et à laquelle une autorité responsable se doit de répondre avec fermeté. C’est la raison pour laquelle le gouvernement entend intervenir contre la fraude avec efficacité et prévoit un secrétaire d’Etat pour la Coordination de la lutte contre la fraude.   En outre, l’accord de gouvernement stipule qu’en ce qui concerne la perception des impôts et l’offre en matière de protection sociale, une application correcte et équitable de la réglementation s’avère essentielle. Dans une perspective de justice, un traitement équitable des contribuables (aussi bien les personnes physiques que les personnes morales) et des ayants-droit se révèle primordial. L’application uniforme de la législation doit garantir la sécurité juridique dans l’espace et dans le temps   Selon cette vision, l’accord de gouvernement prévoit la création d’un Collège regroupant les directeurs des services sociaux, fiscaux, policiers et judiciaires concernés par la lutte contre la fraude fiscale et sociale, et placé sous l’autorité d’un Comité ministériel spécifique. Ce Collège, sous la présidence de Carl Devlies, secrétaire d’Etat pour la Coordination de la lutte contre la fraude, a été chargé d’élaborer, dans le cadre d’un plan d’action annuel, des propositions qui visent un traitement égal et une application uniforme, et de soumettre celles-ci au Comité.   L’approche retenue représente une rupture à trois niveaux :   1. la première fois, tous les acteurs concernés par la problématique de la fraude sont Pour rassemblés dans le cadre d’une collaboration systématique. Le gouvernement entend ici valoriser les connaissances et l’expertise existantes au sein des administrations.   2. Pour la première fois, un inventaire des données déjà existantes dans les sources authentiques de données a été réalisé, de même qu’un inventaire des besoins en matière d’échange d’information complémentaire.   3.  Pourla première fois, un plan d’action porté par la base a été élaboré et prévoit des mesures structurelles et approfondies à long terme.   Le plan d’action part de l’échange de données avec comme condition préalable le respect de la vie privée (partie I). Plutôt que de créer de nouvelles structures, le plan d’action préconise une approche intégrale et coordonnée mettant l’accent sur la prévention, le contrôle et le suivi (partie II). En vue du traitement équitable des contribuables, des ayants-droit et des employeurs, une étude est actuellement en préparation (partie III).   Le plan d’action comprend au total une cinquantaine d’actions.   Pour l’avenir,   le secrétaire d’Etat pour la Coordination de la lutte contre la fraude s’engage à effectuer un reporting trimestriel au Comité Ministériel et au Parlement.