Les comptes de la sécurité sociale : résultats 2010, prévisions 2011 et 2012

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Publié le 01 septembre 2011
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LES COMPTES
DE LA SÉCURITÉ
SOCIALE







RÉSULTATS 2010
PRÉVISIONS 2011 et 2012








RAPPORT
septembre 2011 Depuis 2002, les comptes présentés dans ce rapport sont établis à partir des tableaux de centralisation
des données comptables transmis par les régimes à la Mission comptable permanente.



Rédaction
Pour la direction de la Sécurité sociale
Nadia AMER Roman KRAKUS
Sandra BERNARD Denis LE BAYON
Camille BONAITI Éric LEFEBVRE
Jonathan BOSREDON Pauline LE MEIL
Carole BOUSQUET Brice LEPETIT
Céline CAREL Mehdi MAMACHE
Laurent CAUSSAT Myriam MIKOU
Stéphanie CHORT Bruno MORIN
Marianne CORNU-PAUCHET Ursule NGOUANA
Thibault CRUZET Marine PARDESSUS
Sylvie DOUCET Anne-Gisèle PRIVAT
Yannick FENDRICH Andry RAKOTOARSON
Thomas FILLEUR Léa RIVOT
Sylvain GROGNET Béatrice ROLLAND
Leïla HACHEMI Romain ROUSSEL
Anne-Claire HOREL Nicolas VANNI
David HOYRUP Damien VERGÉ



Pour l’ACOSS
Laure BERNÉ, Benjamin COLLIN, David JACQUIN, Gaëlle PRIOUX

Pour la MCP
Claudine BISSON, Camille L’HERNAULT et Sophie MAISONNEUVE


Organisation : Francette Beaunoir, Monique Haenel et Françoise Halbutier.

Ont également contribué à la rédaction : Paul Beurnier, Nathanaël Grave, Jean-Baptiste Oliveau
(CNAV), Pierre Marioni, Claude Minni (DARES), Pierre Leblanc (DGTrésor).


Le rapport n’est rendu possible que par la qualité de la collaboration apportée par l’ensemble des
régimes de Sécurité sociale et des fonds dont les comptes sont présentés. Il a bénéficié d’importants
échanges avec les directions du ministère du Travail, de l’Emploi et de la Santé, du ministère du
Budget, des Comptes publics et de la Réforme de l’État, du ministère des Solidarités et de la Cohésion
sociale et du ministère de l’Économie, des Finances et de l’Industrie (DARES, DB, DGOS, DGTrésor,
DREES), ainsi qu’avec les services et les agents comptables des Caisses nationales de Sécurité
sociale et du FSV.

Table de matières
1. Synthèse............................................................................................................ 9
1.1. Un début de réduction des déficits en 2011............................................................... 10
2. Cadrage économique général........................................................................ 23
2.1. L’environnement économique .................................................................................... 24
3. Les recettes des régimes de base et des fonds .......................................... 27
3.1. Vue d’ensemble des recettes..................................................................................... 28
3.2. Les mécanismes d’équilibrage des régimes de base ................................................ 32
4. Les cotisations et impôts affectés ................................................................ 35
4.1. Les cotisations 36
4.2. La CSG....................................................................................................................... 38
4.3. La contribution sociale de solidarité des sociétés (C3S) ........................................... 42
4.4. La compensation des exonérations générales de cotisation ..................................... 44
4.5. pensans ciblées de cotisation.......................................... 48
4.6. Les autres recettes fiscales........................................................................................ 50
5. Analyse par assiette ....................................................................................... 55
5.1. Les prélèvements sur les revenus d’activité .............................................................. 56
5.2. Dynamiques respectives de la CSG et de l’assiette déplafonnée ............................. 62
5.3. Les dispositifs d’exonération en faveur de l’emploi.................................................... 64
5.4. Les taxes sur le tabac et l’alcool ................................................................................ 68
5.5. Les prélèvements sociaux sur les revenus du capital................................................ 72
6. Eclairages recettes ......................................................................................... 77
6.1. Les aides sociales en faveur des services à la personne.......................................... 78
7. Les transferts et contributions publiques.................................................... 83
7.1. Vue d’ensemble sur les transferts.............................................................................. 84
7.2. Les compensations entre régimes de base ............................................................... 88
7.3. Les subventions d’équilibre........................................................................................ 94
8. Vue d’ensemble des dépenses des régimes de base ................................. 97
8.1. Vue d’ensemble des dépenses .................................................................................. 98
8.2. La gestion administrative.......................................................................................... 102
8.3. Les dépenses d’action sociale et de prévention ...................................................... 106
9. Les prestations maladie et AT..................................................................... 109
9.1. L’ONDAM 2010 ........................................................................................................ 110
9.2. 11 112
9.3. 12 115
9.4. La consommation de soins de ville du régime général ............................................ 116
9.5. Les prestations maladie et AT-MP hors ONDAM du régime général ...................... 122
10. Eclairages maladie.................................................................................... 129
10.1. Bilan 2010 des mesures d’économie dans le domaine du médicament.............. 130
10.2. Le contrat d’amélioration des pratiques individuelles (CAPI) .............................. 134
10.3. La dynamique des dépenses d’indemnités journalières...................................... 138
11. Eclairages AT, handicap, dépendance ................................................... 143
11.1. De quel montant les dépenses d’AT-MP sont-elles sous-évaluées ? ................. 144
12. Les prestations vieillesse ........................................................................ 149
12.1. Contexte démographique..................................................................................... 150
12.2. Les prestations de retraite du régime général et des régimes de base............... 152 5
13. Eclairages retraite ..................................................................................... 159
13.1. L’évolution de l’emploi des seniors depuis 1975 ................................................. 160
13.2. Durées de la carrière et de la retraite : objectifs et réalisations depuis
la réforme de 2003............................................................................................... 166
14. Les prestations famille ............................................................................. 171
14.1. Les prestations familiales 172
14.2. Les aides au logement......................................................................................... 176
15. Eclairages famille...................................................................................... 179
15.1. Comparaison des politiques familiales, taux de fécondité et emploi
des femmes en Europe........................................................................................ 180
16. La trésorerie du régime général .............................................................. 187
16.1. Les relations financières État – Sécurité sociale ................................................. 188
16.2. Le financement des besoins de trésorerie de l’ACOSS ...................................... 192
16.3. Du résultat comptable à la variation de trésorerie ............................................... 196
17. Les organismes concourant au financement de la sécurité sociale.... 199
17.1. Le FSV ................................................................................................................. 200
17.2. Le FRR 204
17.3. La CNSA .............................................................................................................. 206
17.4. La CADES............................................................................................................ 210
17.5. La situation patrimoniale des organismes de sécurité sociale ............................ 214
17.6. Les consolidations ............................................................................................... 222
18. Les comptes du régime général .............................................................. 227
18.1. CNAM - maladie................................................................................................... 228
18.2. Des dépenses du champ de l’ONDAM aux prestations du régime général ........ 234
18.3. CNAM – AT-MP 236
18.4. CNAV ................................................................................................................... 240
18.5. CNAF 244
19. Les comptes des régimes de base autres que le régime général ........ 249
19.1. Régime des salariés agricoles............................................................................. 250
19.2. e des exploitants agricoles........................................................................ 258
19.3. Fonds commun des accidents du travail agricole (FCATA) ................................ 266
19.4. Les fonctionnaires civils et militaires de l’État...................................................... 268
19.5. Caisse nationale militaire de sécurité sociale 272
19.6. Fonds spécial des pensions des ouvriers des établissements industriels
de l’État ................................................................................................................ 276
19.7. Caisse nationale de retraite des agents des collectivités locales (CNRACL) ..... 280
19.8. Allocation temporaire d’invalidité des agents des collectivités locales................ 286
19.9. Caisse autonome nationale de sécurité sociale dans les mines ......................... 288
19.10. Industries électriques et gazières (IEG)............................................................... 294
19.11. SNCF ................................................................................................................... 300
19.12. RATP.................................................................................................................... 306
19.13. Etablissement national des invalides de la marine.............................................. 312
19.14. Fonds spécial d’assurance vieillesse des chemins de fer................................... 318
19.15. Caisse de retraite et de prévoyance des clercs et employés de notaires
(CRPCEN)............................................................................................................ 320
19.16. Caisse d’assurance vieillesse, invalidité et maladie des cultes (CAVIMAC)....... 326
19.17. Banque de France ............................................................................................... 330
19.18. Autres régimes spéciaux...................................................................................... 334
19.19. RSI - branche maladie (ex-CANAM).................................................................... 336
19.20. RSI - AVIC base retraites des commerçants....................................................... 342
19.21. RSI - AVA base retraites des artisans ................................................................. 348
19.22. CNAVPL base...................................................................................................... 352 6 COMMISSION DES COMPTES DE LA SECURITE SOCIALE - SEPTEMBRE 2011
19.23. CNBF Base .......................................................................................................... 356
19.24. Fonds commun des accidents du travail (FCAT)................................................. 360
19.25. Service de l’allocation spéciale aux personnes âgées ........................................ 362
20. Régimes de retraite complémentaire ...................................................... 365
20.1. ARRCO ................................................................................................................ 366
20.2. AGIRC.................................................................................................................. 370
20.3. IRCANTEC........................................................................................................... 374
20.4. Caisse de retraite du personnel navigant de l’aviation civile ............................... 378
20.5. RSI - AVIC complémentaire retraite des commerçants....................................... 380
20.6. RSI - AVA complémentaire retraites des artisans ............................................... 384
20.7. CNAVPL complémentaire.................................................................................... 388
20.8. CNBF complémentaire......................................................................................... 394
20.9. La retraite complémentaire obligatoire des non salariés agricoles...................... 398
20.10. Le régime additionnel de la fonction publique ..................................................... 400
21. Approche institutionnelle......................................................................... 403
21.1. La certification des comptes des régimes et organismes.................................... 404
21.2. Les COG .............................................................................................................. 408
21.3. La mosaïque des régimes 412
22. Glossaire.................................................................................................... 415
23. Annexes..................................................................................................... 437
Avant-propos




Ce rapport, préparé pour la Commission des comptes de la sécurité sociale du 22
septembre, présente les comptes prévisionnels du régime général et des régimes de base
pour 2011 et 2012 établis sur la base des hypothèses macroéconomiques retenues par le
Gouvernement à la fin de l’été avant prise en compte des dispositions de la loi de finances
rectificative et de la loi de financement pour 2012.
Pour l’année 2011, ces comptes décrivent une réduction des déficits sociaux d’un peu plus
de 5 Md€ pour l’ensemble des régimes de base et du FSV comme pour le régime général. Le
déficit du premier ensemble, qui avait atteint le niveau très élevé de -29,6 Md€ en 2010,
serait ramené à -24,4 Md€ ; celui du régime général de -23,9 Md€ en 2010 à -18,6 Md€ en
2011 avant LFSS 2012 et à -18,2 Md€ en prenant en compte les mesures de la loi de
finances rectificative de rentrée dont l’impact est estimé à 400 M€ sur les comptes de 2011.
La réduction des déficits obtenue en 2011 s’explique par la bonne tenue de la masse
salariale (+3,7%), un apport substantiel de recettes nouvelles, notamment dans le cadre de
la réforme des retraites, et la modération des dépenses résultant du probable respect de
l’ONDAM et des premiers effets de la réforme des retraites.
Pour l’année 2012, le compte tendanciel présenté dans ce rapport, n’intégrant pas les
dispositions du PLFSS, mais établi sous les hypothèses macroéconomiques retenues en
septembre et notamment celle d’une progression de la masse salariale de 3,7% en 2012,
décrit une augmentation du déficit du régime général de 2,6 Md€, le portant à 21,2 Md€.
Ce déficit prévisionnel serait ramené à -13,9 Md€ après prise en compte des mesures du
PLFSS annoncées le 22 septembre.

Soldes par branche du régime général
en Md€
2011 2012
2009 CCSS CCSS
PLFSS PLFSS
22 septembre 2011 22 septembre 2011
CNAM - Maladie -11,6 -9,9 -9,6 -12,0 -5,9
CNAM - AT-MP -0,7 0,0 0,0 0,2 0,1
CNAV -8,9 -6,1 -6,0 -6,6 -5,8
CNAF -2,7 -2,6 -2,6 -2,7 -2,3
RG -23,9 -18,6 -18,2 -21,2 -13,9
Source : DSS/SDEPF/6A
Au début du mois de novembre, la détérioration de la conjoncture a conduit le gouvernement
à réviser à la baisse ses hypothèses économiques pour 2012 : la prévision de croissance du
PIB en volume est abaissée de 1,75% à 1%, et l’hypothèse de masse salariale en valeur de
3,7% à 3%. L’incidence négative de cette révision sur le déficit du régime général (une
aggravation d’un peu plus de 1 Md€) est compensée par les dispositions votées en première
lecture du PLFSS et par les mesures nouvelles annoncées le 7 novembre (ONDAM à 2,5%,
anticipation d’un an du calendrier de la réforme des retraites de 2010, moindre revalorisation
des prestations familiales et aides au logement, économies de gestion), afin de maintenir le
déficit de 2012 au voisinage de la prévision associée au PLFSS.
Sur l’ensemble des deux années 2011 et 2012, le déficit du régime général serait réduit
d’une dizaine de milliards d’euros grâce à un effort structurel important comportant pour 8 COMMISSION DES COMPTES DE LA SECURITE SOCIALE - SEPTEMBRE 2011
chacune des deux années des apports substantiels de recettes et des actions de modération
de la dépense. La prévision pour 2012 est toutefois soumise aux incertitudes particulières de
la situation économique. Une dégradation supplémentaire de la conjoncture conduirait à un
déficit plus élevé.

Impact des mesures prises dans les lois financières de fin d’année 2011
sur le solde du régime général en 2012 (en M€)
Total
Maladie AT-MP Vieillesse Famille régime
général
Soldes tendanciels CCSS -12 008 155 -6 638 -2 750 -21 245
Mesures d'économies intégrées à l'ONDAM 1 831 2000 1 851
Autres mesures en dépenses -70 -55 0 -10 -135
Passage de 12,3% à 13,5% du taux des prélèvements sociaux sur les
665 0 665 0 1 330
revenus du capital (*)
Réforme du régime d'imposition des plus values immobilières (*) 423 0 77 53 553
Passage à 7% du taux réduit de taxe sur les conventions d'assurance
1050000 1 050
dont bénéficient les contrats solidaires et responsables (*)
Réintégration des heures supplémentaires dans le calcul des
276 0 207 117 600
exonérations générales
Modification des règles d'abattement pour frais professionnels sur les
39300 60 453
assiettes CSG et CRDS
Augmentation de 2% du taux du forfait social 410000 410
Hausse des prix du tabac 39270 65 464
Alignement des assiettes et taux de cotisation des industries électriques
210150 10 0 50
et gazières sur le droit commun
370 0 0 140 510Autres mesures de recettes
Mesures de transfert 129 0 -88 -59 -18
Economies sur les frais financiers 51093 63
Soldes du PLFSS 2012 -5 938 137 -5 767 -2 331 -13 903
(*) Mesure de la LFR 2011
***
Mes remerciements vont à tous ceux qui ont contribué à la préparation de ce rapport et plus
èmeparticulièrement aux membres de la 6 sous-direction de la direction de la sécurité sociale
qui assurent l’essentiel de sa rédaction.
François Monier
Le 8 novembre 2011 1. SYNTHESE
1.1. Un début de réduction des déficits en 2011

Avertissement : les commentaires qui suivent s’appliquent à des comptes prévisionnels pour
2011 et « tendanciels » pour 2012 n’intégrant pas les mesures annoncées à la rentrée qui
figurent dans la loi de finances rectificative pour 2011 et dans le PLFSS pour 2012. La prise
en compte de ces mesures (recettes nouvelles, économies sur les dépenses d’assurance
maladie…) se traduit par une légère amélioration du solde du régime général en 2011 et par
une diminution substantielle du déficit de 2012.
Un déficit des régimes de base et du FSV de 24,4 Md€ en 2011
Le déficit de l’ensemble des régimes de base de sécurité sociale et du FSV a atteint
-29,6 Md€ en 2010 soit un quasi-triplement en deux ans.
Ce déficit serait réduit de 5,2 Md€ en 2011 pour s’établir à -24,4 Md€. Ce niveau reste
néanmoins très élevé puisqu’il représente encore plus du double du déficit de 2008.
La réduction porte principalement sur le régime général dont le déficit serait ramené de
-23,9 Md€ en 2010 à -18,6 Md€ en 2011.
Soldes des régimes de base et du FSV
En milliards d'euros
2009 2010 2011 (p) 2012 (t)
Régime général -20,3 -23,9 -18,6 -21,2
-1,3 -1,6 -2,0 -2,1Autres régimes de base
Ensemble des régimes de
-21,7 -25,5 -20,6 -23,4
base
-3,2 -4,1 -3,8 -4,0FSV
Ensemble des régimes de
-24,9 -29,6 -24,4 -27,4
base et fonds
Source : DSS/SD6/6A
(p) = provisoire ; (t) = tendanciel
Le déficit du régime général serait réduit de 5,3 Md€ en 2011
En 2011, le déficit du régime général se réduit grâce à la bonne tenue de la masse salariale,
à l’apport de recettes nouvelles et à la modération des dépenses.
La progression de la masse salariale, révisée à la hausse à plusieurs reprises, est estimée à
3,7% (3,2% dans la prévision de juin), ce qui est proche de la moyenne de longue période.
Les recettes nouvelles sont liées pour l’essentiel à la réforme des retraites qui apporte
3,5 Md€ au régime général via le FSV.
Les dépenses connaissent une augmentation un peu supérieure à 3% dans le prolongement
des évolutions des deux années précédentes.
L’année 2011 est marquée par les effets des trois grands textes sociaux votés dans la
seconde moitié de 2010 : la loi de réforme de retraites, la loi organique relative à la gestion
de la dette sociale et la loi de financement de la sécurité sociale. Sur le plan financier, les
principales incidences de ces textes sur l’année 2011 sont l’apport de ressources nouvelles
au régime général et à la CADES, une inflexion du nombre de départs en retraite, et une
reprise de dette d’un montant sans précédent (65,3 Md€) par la CADES.