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SOMM AIR E
Introduction..............................................................................................................1 1. La fonction de trésorerie......................................................................................2 1.1. L'enjeu de la fonction de trésorerie..............................................................................2 1.2. Le rôle de la fonction trésorerie ...................................................................................2 1.3. La place de la fonction de trésorerie.............................................................................4 2. La gestion de la trésorerie : domaines d'intervention et actions.......................5 2.1. L'élaboration des prévisions de trésorerie...................................................................5 2.1.1. La prévision à court terme : le budget de trésorerie.............................................................6 2.1.1.1. La méthode des encaissements-décaissements .............................................................6 2.1.1.2. La méthode des bilans ou des délais d'écoulement........................................................6 2.1.2. La prévision à très court terme : le plan de trésorerie au jour le jour en date de valeur........7 2.2. La maîtrise et le contrôle des instruments et des délais de paiement.......................9 2.3. Les relations avec les banques et les conditions bancaires ......................................10 2.3.1. Les relations avec les banques.............................................................................................10 2.3.1.1. Combien de banques? ................................................................................................11 2.3.1.2. Quelles banques?  ........................................................................................................11 2.3.1.3. Comment utiliser les banques choisies? .....................................................................12 2.3.2. Les conditions bancaires......................................................................................................13 2.3.2.1. Le taux d'intérêt............................................................................................................13 2.3.2.2. Les commissions fixes.................................................................................................14 2.3.2.3. Les jours de valeur et les jours de banque..................................................................15 2.3.3. La négociation et le contrôle des conditions bancaires........................................................16 2.3.3.1. Le compte d'exploitation banque-entreprise................................................................17 2.3.3.2. Le contrôle de la bonne application des conditions de banque négociées...................17 2.4. Les décisions de gestion au jour le jour.....................................................................18 2.4.1. L'aiguillage des opérations par banque...............................................................................18 2.4.2. Le rôle de la banque fictive dans l'équilibrage....................................................................18 2.4.3. Les virements interbancaires..............................................................................................19 2.4.4. L'utilisation des crédits et le placement des surplus............................................................19 2.5. La gestion des risques financiers ................................................................................21 3. Le contrôle des performances dans la gestion de la trésorerie .......................23 3.1. Les outils de mesure des performances......................................................................23 3.1.1. Le coût de déséquilibre .......................................................................................................23 3.1.1.1. Le coût de déséquilibre par rapport à zéro ..................................................................23 3.1.1.2. Le coût de déséquilibre interbancaire..........................................................................25 3.1.1.3. Conclusion...................................................................................................................26 3.1.2. L'optimisation a posteriori...................................................................................................26 3.1.3. La mesure de la qualité d'aiguillage des opérations entre banques......................................27 3.1.4. Les indices...........................................................................................................................28
3.2. L'interprétation des mesures de performance.........................................................29 3.2.1. L'interprétation du coût de déséquilibre...............................................................................29 3.2.2. L'interprétation des indices..................................................................................................29
Conclusion..............................................................................................................31 - Conditions de banque standard  - Modèles : Indice de gestion, Outil de mesure des performances