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Lycée technique
École de Commerce et de Gestion
21 rue Marguerite de Brabant
L-1254 Luxembourg
Tél. (+352) 26 04 50
secretariat@ltecg.lu
www.ecg.lu


BTS
Gestionnaire
comptable et fiscal
Plan d’études
et
Descriptifs de cours

Édition 2010/2011 re e
1 année 2 année
er e e e
1 semestre 2 semestre Leçons hebdom. 3 semestre 4 semestre Leçons hebdom.
PLAN D’ETUDES PLAN D’ETUDES
Total Total
année année
Nb Nb er e Nb Nb er e
ECTS ECTS 1 sem. 2 sem. ECTS ECTS 1 sem. 2 sem.
hrs hrs hrs hrs
Comptabilité 6,0 120 6,0 96 Comptabilité 8,5 132 8,5 132
Comptabilité financière 1 2,5 45 3 Comptabilité financière 3 2,0 36 3 cière 2 2,5 36 3 Comptabilité financière 4 2,0 36 3 cière 3 1.5 30 2 Comptabilité de gestion 3 2,0 36 3
Comptabilité financière 4 1,5 24 2 gestion 4 36 3
Comptabilité de gestion 1 2,0 45 3 Établissement des comptes annuels 1 2,5 36 3 gestion 2 2,0 36 3 Établiss comptes annuels 2 2,5 36 3
Techniques fiscales, économie et droit 10,0 165 10,0 132 Analyse comptable et financière 1 2,0 24 2
Droit et techniques fiscales 1 (Cours) 1,5 30 2 Analyse comptable et financière 2 2,0 24 2
Droit et techniques fiscales 1 (Travaux dirigés) 2,5 45 3 Techniques fiscales, économie et droit 8,0 108 8,0 108
Droit et techniques fiscales 2 (Cours) 1,5 24 2 Droit et techniques fiscales 3 (Cours) 1,5 24 2
Droit et techniques fiscales 2 (Travaux dirigés) 2,5 36 3 Droit et techniques fiscales 3 (Travaux dirigés) 2,5 36 3
Economie générale et actualités économiques 1 2,0 30 2 Droit et techniques fiscales 4 (Cours) 1,5 24 2 générale et actualités économiques 2 2,0 24 2 Droit et techniques fiscales 4 (Travaux dirigés) 2,5 36 3
Introduction générale au droit 2,0 30 2 Economie générale et actualité économique 3 2,0 24 2
Droit d'établissement et droit du travail 24 2 générale et actualité économique 4 2,0 24 2
Placement financiers 1 2,0 30 2 Droit commercial 2,0 24 2 t financiers 2 2,0 24 2 Droit de la consommation et droit de la concurrence 24 2
Techniques et outils de gestion 5,0 75 5,0 60 Techniques et outils de gestion 5,0 60 5,0 60
Technologies de l'inform. et de la communication 1 3,0 45 3 Technologies de l'inform. et de la communication 3 3,0 36 3 s de t de la communication 2 3,0 36 3 s de t de la tion 4 3,0 36 3
Mathématiques pour gestionnaires 1 2,0 30 2 Gestion de projet 2 24 2 ues pour gestionnaires 2 2,0 24 2 Gestion stratégique et marketing 2,0 24 2
Langues 5,0 90 5,0 72 Langues 5,0 72 5,0 72
Français 1 2,5 45 3 Français 3 2,5 36 3
Français 2 2,5 36 3 Français 4 2,5 36 3
Anglais 1 2,5 45 3 Anglais 3 2,5 36 3
Anglais 2 36 Anglais 4 36 3
Stage 10,0 280 Stage 5,0 120 10,0 280
ECTS 26,0 36,0 62 ECTS 31,5 35,5 68
TOTAL 30 30 TOTAL 31 31
LEÇONS 450 640 1090 LEÇONS 492 652 1144 BTS GESTIONNAIRE COMPTABLE ET FISCAL
Liste des cours par modules Code Semestre
Comptabilité
Comptabilité financière 1 COMFI 1
Colité financière 2 COMFI 2
Comptabilité financière 3 COMFI 3
Colité financière 4 COMFI 4
Comptabilité informatisée 1 COMIN 1
Comptabilité informatisée 2 COMIN 2
Comptabilité de gestion 1 COMGE 1 ilité de gestion 2 2
Comptabilité de gestion 3 COMGE 3 ilité de gestion 4 4
Etablissement des comptes annuels 1 ETCOA 3 uels 2 ETCOA 4
Analyse comptable et financière 1 ANAFI 3
Analysière 2 4
Techniques fiscales, économie et droit
Droit et techniques fiscales 1 (Cours) DROFI 1 ues fiscales 1 (Travaux dirigés) DROFI 1 ues fiscales 2 (Cours) DROFI 2
Droit et techniques fiscales 2 (Travaux dirigés) DROFI 2 ues fiscales 3 (Cours) DROFI 3 ues fiscales 3 (Travaux dirigés) DROFI 3
Droit et techniques fiscales 4 (Cours) DROFI 4 ues fiscales 4 (Travaux dirigés) DROFI 4
Economie générale et actualités économiques 1 ACECO 1 érs2 2
Economie générs3 ACECO 3 érale et actualités économiques 4 4
Introduction générale au droit DROAP 1
Droit d'établissement et droit du travail DROAP 2
Droit commercial DROAP 3
Droit de la consommation et droit de la concurrence DROAP 4
Placement financiers 1 PLAFI 1
Placciers 2 PLAFI 2
Techniques et outils de gestion
Technologies de l'information et de la communication 1 TECNU 1 logies den et de la communication 2 TECNU 2
Technologies de l'information et de la communication 3 TECNU 3 logies den et de la communication 4 TECNU 4
Mathématiques pour gestionnaires 1 MASTA 1 naires 2 MASTA 2
Gestion de projet GESPR 3
Gestion stratégique et marketing MARKE 4
Langues
Français 1 FRANC 1 is 2 2
Français 3 FRANC 3 is 4 4
Anglais 1 ANGLA 1
Anglais 2 ANGLA 2
Anglais 3 A 3
Anglais 4 ANGLA 4
Stage
STAGE 1 STAGE 2
STAGE 2-1 STAGE 3
STAGE 2-2 STAGE 4
5 Contenu des cours
Module : Comptabilité
Comptabilité financière 1
La mise à niveau et les rappels
Le bilan et le résultat
Les comptes et le plan des comptes
Le système comptable classique
Le concept de TVA
Les éléments de facturation
Le concept de correction de valeur des éléments d'actif provision pour risques et charges
La réglementation comptable
Comptabilité financière 2
Les approfondissements
La TVA
Les dépréciations d’éléments de l’actif
Les provisions pour risques et charges
Régularisation des comptes de gestion
Les cessions d’éléments d’actif
La gestion des stocks
L’inventaire intermittent
L’inventaire permanent
Les emballages commerciaux et la consignation
La comptabilisation des salaires
Comptabilité financière 3
Révision des opérations courantes et d’inventaire
La constitution des sociétés commerciales
La constitution des sociétés de personnes on des S.à r.l. on des S.A.
La répartition bénéficiaire
La répartition bénéficiaire dans une société de personnes artition biaire dans la S.à r.l.
La répartition bénéficiaire dans la S.A.
Comptabilité financière 4
La modification du capital social
Augmentation du capital social
Réduction du capital social
La liquidation des sociétés
Comptabilité informatisée 1
La typologie des progiciels comptables et de gestion intégrée d’entreprise
Les fonctions d'un progiciel de comptabilité
Les paramétrages
Les achats
Les ventes
La trésorerie
7 Les opérations diverses érations de fin d'exercice
La clôture de l'exercice comptable
La réouverture de l'exercice comptable
Comptabilité informatisée 2
Les éléments de gestion commerciale
Les éléments de comptabilité de gestion
Le cas de synthèse
La préparation et les paramétrages
Les opérations en cours d'année : Gestion commerciale – Comptabilité financière – Comptabilité de gestion
Les opérations de fin d'exercice
Comptabilité de gestion 1
Les objectifs et moyens d’une comptabilité de gestion
L’organisation générale d’une comptabilit
Les charges incorporables
Les charges directes et indirectes
Le traitement des charges indirectes
Les principes de comptabilisation
Les différents coûts
Les coûts d’achat
La tenue des comptes de stocks
Les coûts de production (produits finis et produits intermédiaires) e prduits en cours et produits dérivés)
Les coûts hors production
Les coûts de revient
Comptabilité de gestion 2
Les Résultats
Problèmes d’ensemble des coûts complets
Les comptabilités par activités
La variabilité des charges
Les facteurs de variabilité des charges
Analyse du comportement des charges
Le seuil de rentabilité
Notion de marge sur coût variable
Notion de seuil de rentabilité
Mise en œuvre de la notion de seuil de rentabilité
Seuil de rentabilité en quantités
Seuintabilité et risques
Problèmes d'ensemble de la comptabilité de gestion
Comptabilité de gestion 3
Gestion prévisionnelle et contrôle de gestion
La gestion prévisionnelle des ventes
Budgétisation et contrôle des
Gestion de la production : les coûts préétablis
Les écarts sur coûts variables de production coûts contenant des charges de structure
La gestion des approvisionnements
8 Comptabilité de gestion 4
Budgétisation et contrôle des approvisionnements
La gestion des investissements
Budgétisation et contrôle des investissements
Gestion de trésorerie
La synthèse des prévisions : le budget général
Établissement des comptes annuels 1
Étude approfondie de la législation comptable concernant l’évaluation des valeurs du bilan
Présentation du bilan, du compte de profits et pertes ainsi que de l’annexe d’après les dispositions légales
Examen du rôle des différents intervenants dans l’établissement et le contrôle des comptes annuels
(dirigeants d’entreprise, commissaire aux comptes, réviseurs d’entreprises)
Conditions de dépôt des comptes annuels au Registre de Commerce et des Sociétés
Élaboration d’une présentation des comptes annuels
Établissement des comptes annuels 2
Travaux préparatoires à l’établissement des comptes annuels et notamment calcul des provisions fiscales et
confection du bilan fiscal
Méthode simplifiée de détermination du bénéfice (petites entreprises, professions libérales et associations)
Les directives européennes et les normes comptables internationales (IAS/IFRS)
Analyse comptable et financière 1
La répartition des charges par fonction et le compte de résultat fonctionnel
Les cycles fonctionnels et le bilan fonctionnel
Les cycles longs et les cycles d’exploitation
Les éléments du bilan fonctionnel
Le passage du bilan comptable au bilan fonctionnel
Les éléments du fonds de roulement
Les ratios structurels et de rotation
Le bilan liquidité
Les éléments du bilan financier
Le passage du bilan comptable au bilan liquidité
Les éléments du fonds de roulement financier
Les ratios de liquidité et de solvabilité
Analyse comptable et financière 2
Les soldes intermédiaires de gestion
Définition et calcul des marges et résultats intermédiaires
Tableau des SIG
Les ratios liés aux marges et résultats
La capacité d’autofinancement
Les éléments de la capacité d’autofinancement
Les calculs conduisant à la CAF
Les ratios d’autofinancement
Le tableau de financement
Le diagnostic financier intégral d’une entreprise
9 Module : Techniques fiscales, économie et droit
Droit et techniques fiscales 1 (Cours)
Dispositions générales
Personnes soumises à l'impôt
Imposition collective
Revenu imposable
Revenu provenant d'une occupation salariée
Reveenant de pensions ou de rentes
Revenu provenant de capitaux mobiliers
Reveenant de la location de biens
Revenus nets divers
Dépenses spéciales et charges extraordinaires
Exemptions
Calcul de l'impôt
Droit et techniques fiscales 1 (Travaux dirigés)
Dispositions générales
Personnes soumises à l'impôt
Imposition collective
Revenu imposable
Revenu provenant d'une occupation salariée
Reveenant de pensions ou de rentes
Revenu provenant de capitaux mobiliers
Reveenant de la location de biens
Revenus nets divers
Dépenses spéciales et charges extraordinaires
Exemptions
Calcul de l'impôt
Droit et techniques fiscales 2 (Cours)
Retenue d’impôt à la source sur salaires
Salaire brut et avantages en nature
Heures supplémentaires
Fiches de retenue d’impôt
Déductions
Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA)
Le champ d'application
Les opérations exonérées
La base et les taux d'imposition
Le droit à déduction
Droit et techniques fiscales 2 (Travaux dirigés)
Retenue d’impôt à la source sur salaires
Salaire brut et avantages en nature
Heures supplémentaires
Fiches de retenue d’impôt
Déductions
Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA)
Le champ d'application
Les opérations exonérées
La base et les taux d'imposition
Le droit à déduction
10

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