Rapport de stage momo final2

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jonnisbo
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Diplôme de Gestion et de Comptabilité (DGC)
Ce stage a été réalisé dans le cadre de la validation de l’UE 123 : Relations professionnelles 1 du Diplôme de Gestion et de comptabilité (DGC). Il a la vocation première de permettre à l’étudiant de s’imprégner et de comprendre les relations professionnelles au sein d’une entreprises ; c'est-à-dire permettre à l’étudiant de prendre contact avec le monde professionnel, d’observer les modalités de fonctionnement d’une organisation et de les rapprocher des connaissances théoriques acquises aux travers des programmes des différentes unités d’enseignement ;
Deuxièmement, l’étudiant dans un rapport structuré doit présenter l’organisation dans laquelle s’est effectué le stage et ensuite doit développer un sujet se rapportant aux observations qui y ont été menées.
 Le temps du stage n’étant assez long, l’on n’a pas pu maîtriser en profondeur toutes les missions assignées à un cabinet d’expertise comptable telles que les audits, le conseil juridique et fiscal, etc. Mais avec de nouvelles expériences après notre formation, nous allons remédier à cela.
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Mission de tenue de comptabilité et d’élaboration des comptes annuels d’une entreprise commerciale
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Diplôme de Gestion et de Comptabilité (DGC)
Avant tout développement de cette expérience professionnelle, il apparaît opportun de commencer ce rapport de stage par remercier ceux qui m’ont permis de beaucoup apprendre au cours de ce stage, et aussi ceux qui ont eu la gentillesse de faire de ce stage un moment très profitable sur le plan relationnel.
Je remercie d’abord Dieu sans qui tout ce travail serait impossible
Je remercie ensuite les responsables du cabinet FIDECA notamment Messieurs Alain GUILLEMAIN (Administrateur) et Michel JACPUIN (Administrateur adjoint) qui ont accepté ma demande de stage au sein de leur cabinet.
Je remercie aussi Monsieur KAMAGATE Abraham, mon maître de stage qui m’a beaucoup formé et accompagné durant toute cette expérience avec disponibilité et pédagogie. Il a joué un rôle essentiel à l’accomplissement de ce stage.
Je remercie également tous mes professeurs du Centre Préparatoire aux Diplômes d’Expertise Comptables (CPDEC-INP HB), représentant l’Institut National des Techniques Economiques et Comptables (INTEC) en Côte d’Ivoire pour leurs disponibilités et leurs conseils. Je terminerai par remercier toute ma famille pour le soutien moral et financier dont elle a fait preuve à mon égard pendant toute ma formation.
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AVANT-PROPOS……………………………………………….. REMERCIEMENTS……………………………………………….. INTRODUCTION………………………………………………..
Première partie : ORGANISATION DU CABINET FIDECA…….
I.Présentation……………………………………………….. II.Organisation générale………………………………………… III.Fonctionnement et missions assurées par le cabinet…………… 1.L’administration générale …………………………………. 2. ……………………….L’administration générale adjointe 3.Le département Audit et Commissariat aux comptes …. 4.Le département Comptabilité ……………………………. 5.Le département organisation et informatique ……………… 6.Le département Juridique et Fiscal ……………………… 7. …………………………………………Le secrétariat 8.Le service Courriers …………………………………….
Deuxième partie : MISSION DE TENU DE COMPTABILITE ET D’ELABORATION DE COMPTES ANNUELS.. .
I.Présentation de la société……………………………………. II.Travaux quotidiens…………………………………………… 1.Tenue de comptabilité ……………………………………. 2. …………………………………….saisie informatique
III.Travaux périodiques…………………………………………… 1. …………………………………….Déclaration mensuelle 2.Edition des journaux, grands-livres, balances périodiques …
IV.Travaux de fin d’exercice……………………………………. 1.Contrôle des comptes effectués ……………………… 2. ……………………………..Ecritures de régularisation
V.Elaborations des comptes annuels de PHONE CHARGE….. 1.Contenu de la liasse administrative ……………………… 2. ………………..Etablissement de la liasse administrative
CONCLUSION……………………………………………………….. ANNEXES………………………………………………………..
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Diplôme de Gestion et de Comptabilité (DGC)
Le Diplôme de Gestion et de Comptabilité (DGC) de l’INTEC est composé de treize (13) Unités d’Enseignement (UE) dont douze (12) théoriques et un (UE 123 : relations professionnelles 1) qui est pratiques. Cette UE se valide par un stage pratique de huit (08) semaines dans un cabinet comptable ou en entreprise au bout duquel l’étudiant rédige un rapport de stage qu’il doit soutenir devant un jury.
C’est ainsi que nous avons été accueilli à la FIDECA, cabinet d’expertise comptable afin d’y effectuer un stage de trois mois (de décembre 2007 à février 2008) en vue de la rédaction du présent rapport.
De prime abord, nous présenterons dans un premier temps de manière générale le cabinet FIDECA, puis dans un second temps, développer les travaux effectuer dans le service d’accueil de ce cabinet en l’occurrence ledépartement Comptabilité et Informatique.
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Première Partie :
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I.Présentation :
La SA FIDECA (Fiduciaire d’Expertise Comptable et d’Audit) avec un capital de 10.000.000 de franc CFA en 2007, résulte de la fusion en 2002 du cabinet GUILLEMAIN crée en 1978 et de la SA FIDECA créée par Michel JACQUIN. Ils sont rejoints en 2003 par M. CLIER, expert fiscal reconnu. Le cabinet FIDECA est depuis lors affilié à l’Ordre des Experts Comptables Agrées de Côte d’Ivoire.
Comprenant actuellement 35 collaborateurs, l association de ces différentes entités regroupant des domaines d’expertise complémentaires et des expériences significatives permet d’offrir aux entreprises un produit complet et de qualité.
Le cabinet FIDECA n’appartient pas à un réseau international formalisé, mais possède de nombreux correspondants en France et dans les principaux pays d’Europe, et se trouve donc en mesure d’offrir un service international.
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II.Organisation générale : Le cabinet FIDECA est une société d’expertise comptable qui regroupe l’ensemble des services que la profession peut offrir aux entreprises, à des normes de qualité internationales, tout en demeurant à un niveau de coût adapté à la situation locale. Ces services s’articulent autour de cinq grands axes, qui font chacun l’objet d’un département autonome du cabinet FIDECA : - le département juridique et fiscal ; - le département de la comptabilité ; - le département organisation et informatique ; - le département de contrôle (audit et commissariat aux comptes). A côté de ces quatre (04) départements techniques, l’on trouve le secrétariat et le service courriers qui sont des services de soutient aux départements. La direction générale (administrateur et administrateur adjoint) administre et dirige le cabinet Ces départements sont dirigés par les 3 associés qui sont chacun des spécialistes de haut niveau dans leurs domaines, avec une expérience professionnelle longue et attesté par la fidélité d’une clientèle exigeante et en croissance régulière : -Alain GUILLEMAIN qui dirige le département de contrôle (audit et commissariat aux comptes) ; - Michel JACQUIN qui a sous sa responsabilité, la direction du département de la comptabilité et du département organisation et informatique ; - Et enfin M. CLIER, dont relève le département juridique et fiscal.
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Diplôme de Gestion et de Comptabilité (DGC)
Le cabinet FIDECA se décrit selon l’organigramme suivant :
DÉPARTEMENT CONTRÔLE (AUDIT ET COMMISSARIAT AUX COMPTES)
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ADMINISTRATION GENERALE
ADMINISTRATION GENERALE ADJOINTE
DÉPARTEMENT DÉPARTEMENT JURIDIQUE ET COMPTABILITÉ FISCAL
SERVICE COURRIER
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SECRETARIAT
DÉPARTEMENT ORGANISATION ET INFORMATIQUE
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III.Fonctionnement et missions assurées par le cabinet :
Les quatre (04) départements techniques du cabinet FIDECA lui permettent d’assurer les principales missions dévolues à un cabinet d’expertise comptable et les deux (02) services (secrétariat et courriers) sont des services de soutien Chaque département est chargé de missions spécifiques :
1. L’ADMINISTRATEUR GENERAL
L’Administration générale est assurée par Monsieur Alain GUILLEMAIN. Il est le gestionnaire du cabinet FIDECA et en est le représentant légal à l’égard des tiers et des autorités. Il assume les fonctions de marketing et de management. Il cordonne et supervise les activités de tous les départements du cabinet.
2. L’ADMINISTRATEUR GENERAL ADJOINT
Ce poste est occupé par MonsieurMichel JACPUIN qui est la deuxième personnalité du cabinet. Il est le suppléant de l’administrateur général dans ses tâches administratives. Il assure le fonctionnement quotidien du cabinet car c’est lui l’intermédiaire entre les responsables des département et l’administrateur général. Il intervient techniquement dans les activités de certains services par ses compétences comptables.
3. LE DEPARTEMENT CONTRÔLE (AUDIT ET COMMISSARIAT AUX COMPTES)
La révision comptable est un examen critique de l’organisation des comptes d’une entreprise. Elle a pour but d’exprimer un avis motivé sur la régularité et la sincérité des comptes dans leur présentation de la situation financière et des résultats de l’entreprise. Les auditeurs sont chargés d’effectuer un examen des comptes du client dans l’objectif d’émettre une opinion motivée sur : - La régularité et la sincérité des comptes - La présentation des comptes - Les méthodes de valorisations retenues Ils auront aussi comme travaux, la rédaction de rapports généraux dans le cadre des missions permanentes, et de rapports spéciaux pour des missions ponctuelles.
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Grâce aux normes et à la méthodologie d’audit observée, la FIDECA peut : - Exprimer son opinion sur les comptes ou différents postes ; - Elaborer des recommandations pour l’amélioration des procédures administratives et comptables et le contrôle interne.
Le commissariat aux comptes exercé par le cabinet permet selon les textes législatifs en vigueur d’exprimer une opinion sur la régularité et la sincérité des comptes annuels.
Ce département assure aussi la mission de conseil : - En organisation pour contribuer à améliorer les entreprises sur le plan structurel. - En gestion pour améliorer la performance de l’entreprise par la mise en place des plans de développement, des tableaux de bords, des budgets et des systèmes de gestion prévisionnelle.
4. LE DEPARTEMENT COMPTABILITE
Ce département assure les missions de tenue de comptabilité, de révision comptable et d’élaboration des comptes annuels des clients. C’est le département central du cabinet. Il s’occupe de la comptabilité des sociétés clientes. Les tâches sont reparties entre le chef comptable (Responsable du département) et ses collaborateurs.
La comptabilité de la plus grande partie des clients est tenue de manière intégrale, c'est-à-dire que le client met à la disposition du cabinet, tous les documents nécessaires (factures, relevés de comptes, souches de chéquiers, appel de cotisations etc.). Chaque collaborateur s’occupe d’un certain nombre de clients. Il est tenu d’aller vers ceux-ci pour recueillir les informations nécessaires à son travail. Une fois en possession des pièces comptables nécessaires, il les traite, les classes et ensuite les transmet au département Organisation et Informatique chargé des saisies informatiques. Le comptable apporte son expérience en se mettant à la disposition de tout client. Il assiste également le dossier du client lors des contrôles fiscaux.
Pour ce qui est de la révision comptable, le client tient lui-même sa comptabilité et met à la disposition du cabinet, à intervalles réguliers, les documents justificatifs (factures, relevés…), le grand livre, la balance. Les comptables vérifient ces documents et s’assurent que les écritures ont été bien passées, et que les différents soldes du grand livre sont justifiés. En cas d’incertitude sur certaines opérations, le comptable ou le responsable du département s’entretient avec le client pour apporter les corrections nécessaires.
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Exemple des cas qui pourraient soulever des interrogations et demander justification de la part du client :
- Comptes clients créditeurs (ce qui signifie que le client a payé plus qu’il n’en devait. - Comptes caisse créditeur (Il est sorti plus d’argent qu’il n’y en avait) - Comptes fournisseurs débiteurs (on a régler au fournisseur, plus d’argent qu’on en devait).
5. LE DEPARTEMENT ORGANISATION ET INFORMATIQUE Ce département est en constante relation avec le département comptabilité. Il est chargé d’opérer les travaux suivants : -Le traitement informatique des pièces comptables ; -L’édition du plan comptable des clients et la gestion des comptes ; -L’édition des journaux, du grand livre, de la balance ; -L’édition du tableau d’amortissement ; -La création et la codification des journaux auxiliaires ; -L’édition du bilan provisoire ; -Faire la paye. Toutes les saisies informatiques effectuées sur les logiciels CIEL COMPTA ou SAGE SAARI par les opérateurs de saisie sont faites dans le brouillard. Ce qui permet la modification des écritures en cas d’erreurs avant la validation des comptes et l’établissement des comptes annuels.
Ensuite les grands livres et balances provisoires sont édités. Après les pointages et rapprochements, les comptables passent les écritures correctives permettant les éditions définitives de journaux, grands-livres et balance mensuelle ou trimestrielle. La balance définitive permet au cabinet d’établir une situation trimestrielle pour les entreprises qui en font la demande.
A la fin de l’exercice comptable, une balance définitive annuelle est établie par le cabinet après les travaux d’inventaires. Elle servira à l’établissement des comptes annuels des clients (Bilans, comptes de résultas, tableaux annexes).
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Les commentaires (1)
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maurille1978

fabuleux!

mardi 31 août 2010 - 16:06