Rapport stage fin

J’ai été honoré d’avoir effectué ce stage au sein de RESERVOIR PROD et de ACTION
CLEAN SERVICE.
Je tiens pour cela, à remercier mes maîtres de stages, Mme Nathalie FLORENT et M. Henry
MOUEDDENE pour m’avoir accepté dans leur société.
Je remercie tout particulièrement Mme Nadège MOUSTAINE et Virginie FARGE,
comptables, qui ont bien voulu me transmettre pendant ces six semaines leurs compétences et
leurs savoir-faires ainsi que M. Henry MOUEDDENE qui ma accompagner durant ma
deuxième partie de stage.
Finalement, j’aimerai exprimer ma reconnaissance à tout le reste du personnel de ces deux
entreprises, pour m’avoir accueilli durant ces huit semaines.
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INTRODUCTION….……………………...………………………………..…1
I) Présentation de l’entreprise RESERVOIR PROD………………...…….…2
1°) Fiche d’identité…………………..……………………………………………..…2
2°) Histoire de l’entreprise………………………………………………...………....2
3°) Service comptabilité chez RESERVOIR PROD……………………...….…….2-3
4°) Le système d’informations chez RESERVOIR PROD…………………..……..3
II) Présentation de l’entreprise A.C.S……………………………………...….4
1°) Fiche d’identité……………………………………………………………………4
2°) Histoire de l’entreprise……………………………………………………...……4
3°) Comptabilité de l’entreprise A.C.S……………………………………..………..4
III) Les missions confiées chez RESERVOIR PROD…………….………..….4
1°) Notes de frais personnel………………………………………..……...………….4
a) Définitions et principes de remboursement……………….….……...…4-5
b) Cheminement de la note de frais………………………………….......…..5
c) Comptabilisation…………………………………………..……………….5
2°) Gestion du courrier…………………………………………….…………..…...5-6
III) Les missions confiées chez A.C.S.……………………………………......6
1°) Factures d’achat……………………………………………….………..………6-7
2°) Factures de vente………………………...……………………………..…………8
CONCLUSION……………………………..…………………………………9
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Le stage constitue un élément indispensable à notre formation. C’est un contact qui permet à
l’étudiant (futur comptable), de vivre la réalité socio-économique des entreprises et leurs
problèmes de gestion et d’organisation.
Toutefois, ce stage m’a permis de tester mes capacités d’analyse et de synthèse et de faire une
comparaison entre application théorique et application pratique.
Les expériences du stage ont été :
• Réviser, tester et améliorer mes connaissances.
• De voir de près le déroulement des travaux comptables et de vivre la réalité
professionnelle ;
• D’affronter l’aspect pratique des problèmes rencontrés ;
• Distinguer l’aspect théorique et l’aspect pratique pour les travaux effectués ;
Afin d’exposer de manière efficace ces 8 semaines passées au sein de ces sociétés, j’aborderai
en premier la présentation des entreprises. Deuxièmement, je préciserai les différentes
missions et tâches que j’ai pu effectuer au sein des différents services, ainsi que les nombreux
apports que j’ai pu en tirer. Enfin, je conclurai avec mes impressions sur ce stage.
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I) Présentation de l’entreprise R ESERVOIR PROD
1) Fiche d’identité
Groupe Réservoir est la société holding qui regroupe les activités de production des
différentes filiales dirigées par Jean Luc Delarue qui sont : Réservoir Prod, Gallery TV, et
Réservoir Net.
R aison social :RESERVOIR PROD
C apital : 5 528 160 €
S iège Social : 101 Bd Murat, 75016 PARIS 16
F orme juridique : SA par action simplifiée à associé unique,
créée le 11-07-2000
A ct ivité principale : Production de films et de programmes
pour la télévision
Exercice Social (date de clôture des 31 juillet
c omptes) :
2) Historique
En 1994 Jean-Luc Delarue crée sa société de production "RESERVOIR PROD" tout en
rejoignant France2 et en y produisant l’émission "Ça se discute" qu’il anime. Un magazine de
société inédit qui, pour la première fois à la télévision française, donne la liberté de parole à
des anonymes.

Le 04 Septembre 2006 c’est « Toute Une Histoire », nouvel espace quotidien qui permettra à
Jean-Luc Delarue d’aborder une grande diversité de thèmes et de dossiers aux angles
surprenants et inédits, dans un climat convivial d’après-midi.
3) Service comptabilité chez RESERVOIR PROD
Le service comptable de RESERVOIR PROD fait partit du département de la direction
financière et administratif dirigée par Guillaume WANNEROY, directeur financier et
administratif.
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Les missions du service comptable sont les suivantes :
• Traiter et enregistrer les informations relatives aux flux comptables et financiers de
l’entreprise (fournisseurs, clients, banques, notes de frais, etc.),
• De mettre à jour et justifier les comptes,
• De préparer les dossiers financiers et les déclarations fiscales,
• D’être le garant des délais,
• De contrôler et de garantir la qualité et la fiabilité de l’information financière,
• De contrôler le respect des procédures et d’exercer ses prérogatives en matière de
contrôle interne.
L’ensemble de ces services sont dirigés par la chef comptable qui travaille en relation avec
ses collaborateurs. Le secteur comptable de RESERVOIR PROD est composé d’un effectif de
5 personnes qui sont : Nathalie FLORENT (Chef comptable), Romain (contrôleur de gestion),
Sylvaine RICARD (paie), Nadège MOUSTAIN et Virginie FARGE (comptables).
4) Le système d’informations chez RESERVOIR PROD
Les bureaux administratifs et financiers ainsi que ceux de la production sont sur le même
étage, ce qui permet une liaison permanente entre ces différents secteurs, et donc une rapidité
de transmission des informations ainsi qu’une très bonne réactivité.
La communication entres les différents pôles se fait par téléphone, Email ainsi que par
courriers internes.
L’outil informatique est un élément essentiel pour le travail du comptable car toutes les
données sont numériques et par conséquent le travail se réalise sur poste informatique, cela
facilite les tâches du comptable et permet un gain de temps considérable. Tout le personnel
comptable dispose d’un ordinateur avec comme système d’exploitation « WINDOWS XP
PROFESSIONNEL » qui permet d’accéder à l’Intranet de l’entreprise.
J’ai pu mener à bien toutes ces missions grâce à l’utilisation d’outils tels que :
• Microsoft Office Excel 2003, un tableur qui m’a servi à archiver le courrier reçu.
• La photocopieuse, le scanner, la machine à affranchir, matériel avec lequel j’ai
effectué certaines tâches administratives.
• Afin de disposer des informations comptables et de gestion dont il a besoin pour
effectuer efficacement les tâches, le service comptable fonctionne en réseau, ce qui a
pour avantage de partager des informations. Le département comptable travail avec
un seul logiciel comptable qui est « SAGE comptabilité ».
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La sécurité des informations circulant dans l’entreprise est nécessaire et obligatoire du fait
du principe de comptabilisation des données financières. Pour y accéder les collaborateurs
disposent d’un identifiant et d’un mot de passe confidentiel propre à chacun. En fonction de
son statut hiérarchique dans l’entreprise l’employé à des droits d’accès propres à son activité
dans l’entreprise.
II) Présentation de l’entreprise A.C.S
1°) Fiche d’identité
R aison sociale : A.C.S
S iège social :61 rue Bellevue
F orme juridique : S.A.R.L
Activité principale : Location, blanchissage et vente de linge
Exercice comptable :1 janvier au 31 décembre
2°) Histoire de l’entreprise
L’entreprise Action Clean Service a été fondée en 1991 par Monsieur Mouedenne. A cette
date fut créée l’entreprise A.C.S à Colombes, 61 rue Bellevue.
En 1997, l’entreprise qui jusqu'à maintenant avait diverses activités, se spécialise dans la
location et l’entretien de linge de restaurant.
3°) Comptabilité de l’entreprise A.C.S
L’intégralité du service comptable est supervisée par M. Henry Mouedenne. Quand aux deux
stagiaires il reste sous sa tutelle.
Pour ce qui est de l’objectif du service comptable de la société A.C.S, on retrouve les points
importants soulignés dans la comptabilité de RESERVOIR PROD.
III) Les missions confiées chez RESERVOIR PROD
1) Notes de frais personnel
a) Définitions et principes de remboursement
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Sont réputés frais au sens du présent règlement, les dépenses qu'engage un membre du
personnel dans l’intérêt de son employeur. Les dépenses engagées sans nécessité
professionnelle ne sont pas prises en charge par la société, mais par le personnel lui-même.
Les principales dépenses professionnelles remboursées au personnel sont les suivantes :
• Les frais de déplacement (avions, taxis, trains…)
• Les frais de repas pris à l’extérieur (restaurants limité a 15€/jour pour chaque invité…)
• Les frais d’hébergement (hôtel…)
• Autres frais (téléphone portable pour 80% de la facture…)
Les frais sont en principe remboursés à concurrence de leur montant effectif sur présentation
des justificatifs originaux.
b) Cheminement de la note de frais
Les justificatifs originaux nécessaires au remboursement sont transmis au pôle voyage qui
retransmet les frais sur le formulaire appelé « note de frais ». La note de frais est ensuite
signée et validée par le directeur des productions pour ensuite arriver au service comptabilité.
Elle est codifiée afin de faciliter sa comptabilisation. Lors de sa comptabilisation, la note de
frais est imputée à un épisode de l’émission ou à participer l’invité. Une fois comptabilisée on
met un coup de tampon avec la mention « COMPTABILISE » et « PAYE » lorsqu’elle a été
payée. Le chef comptable vérifie la bonne comptabilisation et la validité des justificatifs. Les
notes de frais invités sont réglées par lettres chèques et c’est le directeur financier qui est en
charge de signer les chèques. La note de frais ainsi qu’une photocopie du chèque sont classées
dans un classeur propre à l’émission concernée (« Toute une histoire », « ça se discute »,
« maison à vendre »…).
c) Comptabilisation
La comptabilisation des notes de frais se fait sur « sage comptabilité ».Une fois le
programme ouvert on clique sur l’onglet « traitement » puis on clique sur « saisie des
écritures… ». On choisit la le code qui sera ici « NDFNDR » et la période. Selon le plan
comptable général de RESERVOIR PROD des comptes spécifiques on été crée pour chaque
charge.
Exemple : TAXI 625150
TRANSPORT 625112
La TVA est récupérable sur les frais de péages, de parking, d’essence et des repas pour
invité. Elle n’est pas récupérable sur les boissons, les taxis ainsi que les charges affectées aux
notes de frais personnels. La TVA est inscrite au compte 44566101 s’il s’agit du mois de
janvier car il y a un « 1 » en dernière position. Lorsqu’il s’agit d’une note de frais invité, les
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charges provoquées par les invites sont imputées à l’émission dans laquelle ils ont participé.
On aura donc au crédit 46110980 si cela concerne l’émission « Ca se discute » ou encore
46110200 si c’est « Toute une histoire ». Cette information se retrouve sur la note de frais au
niveau de la section ou on peut également retrouver le numéro de saison et de l’épisode. Pour
le personnel, le compte qui se trouvera au crédit sera 461***, les étoiles représentent le nom
du salarié.
2) Gestion du courrier
Chaque jour, l’entreprise réceptionne du courrier postal qui est destiné aux différents
services de l’entreprise. Cette gestion est très importante dans la mesure où elle permet d’être
informée, de communiquer et d’échanger avec les différents partenaires de l’établissement.
Le courrier est dans un premier temps récupéré à l’accueil puis il est ouvert au service
comptabilité. Il y a certains courriers qui sont destinés à certains cadres de l’entreprise et qui
de fait restent personnel. Ce sont généralement les courriers qui sont à l’attention du service
paie, du directeur financier et administratif ainsi que du PDG de l’entreprise. On peut aussi
avoir des lettres du Trésor Public, qui sont pour la plupart personnel (les amendes…).
Une fois le courrier ouvert, celui-ci doit être daté au jour de réception (« reçu le ») et trié en
fonction de sa nature (factures, lettres de relance, relevée bancaire, revues fiduciaires…).
Concernant les factures, un numéro de chrono est associé à chacune d’entre elle afin de
pouvoir les saisir dans un fichier de suivi de facture. Ce fichier de suivi est un tableau effectué
sur Excel et qui est intitulé « CHRONO COURRIER RESERVOIR PROD ». Sur ce tableau,
sont retransmises des informations importantes concernant la facture telle que son numéro de
chrono la date de réception, la date de facture, l’échéance, le numéro de facture, le libellé, et
son montant.
Après que la facture soit datée et munie d’un numéro de chrono, on établit une copie qu’on
classe dans un classeur intitulé « Copies de facture » afin de garder une trace de la facture. On
colle une feuille d’imputation sur la facture originale.
Les factures sont de nouveau triées en fonction du service auxquels elles sont destinées.
Seulement les factures affectées aux pôles voyage et production leurs sont directement
transmises afin qu’ils puissent vérifier la bonne concordance avec leurs bons de commande.
Les factures qui ne concernent pas ces services notamment la documentation, les services
généraux ou encore la direction générale sont ventilées entre les deux comptables du service
comptabilité.
Le courrier qui n’a pas été ouvert et qui est donc « personnel » est transmis directement à
l’intéressé en même temps que les différentes revues fiduciaires et publicités.
III Les missions confiées chez A.C.S
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1°) Factures d’achat
Toute opération commerciale entre deux professionnels doit faire l’objet d’une facture qui
doit mentionner :
• le numéro de la facture ;
• les références (nom, adresse,…) du client et celles du fournisseur ;
• la date de la vente ou de la prestation de service et celle du règlement ;
• les réductions de prix consenties ;
• la désignation des biens (ou services) achetés et les quantités achetées ;
• les prix unitaires hors taxes ;
• le total TTC ;
La facture doit comporter deux exemplaires l’un pour le vendeur, l’autre pour l’acheteur et
doit être conservée 10 ans.
J’ai été amené à enregistrer une multitude de factures différentes les unes des autres de par
leurs nature. Parmi elles, il y avait :
• factures d’approvisionnements en matières premières propre à l’activité (lessive,
Javel, …) ;
• Facture de carburant (nécessaire pour la livraison) ;
• Frais de tenue de compte ;
En entreprise, j’ai donc enregistré des factures d’achats. Pour enregistrer une facture d’achat,
il faut tout d’abord codifier celle-ci, c'est-à-dire inscrire l’enregistrement correspondant. Enfin
je la passe sur le logiciel Ciel compta gestion commerciale. Cependant, je ne l’enregistre pas
en mode validation mais en mode brouillard pour pouvoir porter d’éventuelles corrections. Le
montant HT est inscrit dans un compte de classe 6 au débit, la TVA dans le compte 445664
pour les biens et services au débit, enfin on met le montant TTC dans le compte fournisseur
401 au crédit.
L’enregistrement se fait de par la "facture d'achat". On doit pratiquer ce que l'on appelle la
comptabilité en partie double : La charge passe par le journal d'achat et la contrepartie est un
compte de fournisseur (et pas un compte de banque). Dans ce cas, je dois ensuite passer par
"règlement" pour solder le compte fournisseur par la contrepartie du compte banque, ceci
transitant par un journal de banque.
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