La Compta en 4 leçons

Mechiche Alami

Description

Méthode pratique pour enseigner la comptabilité à des personnes n’ayant aucune notion du domaine.

Informations

• Publié par: Les Editions Chapitre.com
• Date de parution: 13 octobre 2017
• Nombre de lectures: 15
• EAN13: 9791029007484
• Langue: Français

Extrait

La Compta en 4 leçons
Mechiche Alami
La Compta en 4 leçons
Les Éditions Chapitre.com
123, boulevard de Grenelle 75015 Paris
© Les Éditions Chapitre.com, 2017
ISBN : 979-10-290-0748-4
Avant-propos
Apprendre à aimer la comptabilité.
– De nombreuses personnes d’horizons différents se sentent handicapées par leur absence de connaissances en matière comptable.
– La comptabilité est réputée pour son caractère ésotérique et fastidieux.
– Jeunes entrepreneurs, chefs d’entreprise, étudiants etc., ont ou auront un besoin crucial d’informations comptables pour la prise de décision et opérer des choix.
– Expliqué de façon (peu académique) claire et concise, ce livre va permettre aux lecteurs une assimilation rapide des mécanismes comptables menant aux états financiers intermédiaires et définitifs.
– L’ouvrage comprend quatre parties dont la dernière est réservée à 10 cas pratiques courants.
Introduction. Définition et objet de la comptabilité
Devant la multitude des opérations commerciales et financières que réalise une entreprise, il s’est avéré indispensable de recourir à une technique pour mieux les appréhender.
Cette technique, la comptabilité, va permettre notamment l’établissement périodique d’états financiers nécessaires à l’analyse et la prise de décision.
Première partie
Le bilan et le compte de résultat
Ce sont les 2 principaux états financiers obtenus au moyen de la comptabilité. Ils sont établis périodiquement (au moins annuellement) et présentés en même temps.
Le Bilan
Définition
– Le bilan est un état qui représente le patrimoine d’une entreprise (individuelle ou société) à un moment donné.
– En gros, le patrimoine d’une entreprise, c’est ce qu’elle possède moins ce qu’elle doit.
Exemples de ce qu’elle possède : terrain, constructions, matériels, marchandises, disponibilités bancaires, créances.
Exemples de ce qu’elle doit : dettes envers les fournisseurs, les banques, les organismes sociaux, l’État.
– Le bilan comporte deux parties distinctes : L’actif et le passif.
L’actif va récapituler ce que l’Entreprise possède (inscrit à la gauche du bilan par convention).
Le passif indiquera ce qu’elle doit. (inscrit à la droite du bilan par convention).
Aperçu d’un Bilan
Si on considère les éléments ci-avant, le bilan d’une société aura l’allure suivante :
Société M
Bilan au 31.12.2010
Actif
Passif
– Matériel de fabrication
– Matériel de bureau
– Stocks de Marchandises
– Clients
– Banques (trésorerie positive)
– Caisse
– Emprunts bancaires
– Fournisseurs
– États
– Impôts et taxes
Total
100.000
Total
100.000
Récapitulation
Le schéma suivant résume bien la définition du bilan.
Le bilan : Ses comptes
Comptes d’actif
Comptes de passif
– Terrains
– Emprunts à long terme
– Constructions
– Fournisseurs
– Matériel de fabrication
– État – Impôts et taxes
– Matériel de bureau
– Organismes sociaux
– Stocks matières 1 e
– Autres dettes à court terme
– Stocks produits finis

– Clients

– Banques

– Caisse
Conclusion
Eléments à retenir (au risque de se répéter) pour la compréhension des pages suivantes :
– Bilan = Patrimoine d’une entreprise à un moment donné,
– Patrimoine = C’est ce qu’elle possède moins ce qu’elle doit,
– Ce qu’elle possède est porté à l’actif de son bilan,
– Ce qu’elle doit est inscrit au passif de son bilan.
Exemples de bilans
– À partir d’un bilan simplifié établi au 31.12.2011, ci-après intitulé « bilan de départ », nous allons prendre 4 opérations commerciales successives et voir l’implication directe de chacune d’elles sur le bilan.
– Ces opérations sont réalisées au cours d’une période (1 er trimestre 2012)
– Un bilan sera établi après chacune des opérations.
– Cela vous permettra donc de voir directement l’impact d’une opération sur un bilan.
(Bilan de départ)
Imaginons le bilan plus que simplifié de la société A, au 31.12.2011.
– Elle possède 200.000 déposés à la banque, inscrits donc à l’actif de son bilan.
– Elle a une dette envers un fournisseur de 200.000 inscrits donc au passif de son bilan.
Le bilan simplifié s’établira comme suit :
Societé A
Bilan au 31.12.2011
Actif
Passif
Banque
200 000
Fournisseur B
200 000
Total
200 000
Total
200 000
Opération N o 1
– Le 28.02.2012, la société A règle son fournisseur B pour 40.000.
– Comment se présentera son bilan au 28.02.
Revenons à notre « Définition » dans Le Bilan (p. 13).
– Que possède-t-elle au 28.02 ?
200.000 en banque (au 31.12) moins règlement du 28.02 pour 40.000, soit 160.000 en banque.
– Que doit –elle au 28.02 ?
200.000 envers son fournisseur B (au 31.12) moins règlement du 28.02 pour 40.000, soit 160.000 à lui devoir encore.
Le bilan au 28.02 s’établira comme suit :
Societé A
Bilan au 28.02.2012
Actif
Passif
Banque
160 000
Fournisseur B
160 000
Total
160 000
Total
160 000
Opération N o 2
Le 15 mars 2012, la société A, achète des marchandises pour 120.000 à son fournisseur C. Ce dernier exige un règlement au comptant.
La société se retrouve en possession de marchandises pour 120.000 et ses avoirs bancaires ont diminué de 120.000 depuis le 28.02
Au 15.03, son bilan se présentera comme suit :
Société A
Bilan au 15.03.2012
Actif
Passif
Banque
40 000 (1)
Fournisseur B
160 000 (2)
Marchandises
120 000 (3)
Fournisseur C
0 (4)
Total
160 000
Total
160 000
(1) 160 000 au bilan du 28.02 moins réglement marchandises 120 000 au fournisseur C.
(2) inchangé, aucune opération le concernant depuis le 28.02.
(3) les marchandises achetées appartiennent à la société.
(4) solde nul, à été réglé au comptant.
nb : on écrira par la suite M/se et F/sseur au lieu de Marchandise et Fournisseur.
Opération N o 3
Le 20/03/2012, la société A revend à crédit l’ensemble de ses marchandises achetées pour 120.000 au prix coûtant soit 120.000 (et ne réalise donc ni bénéficie ni perte sur cette opération).
Le règlement sera effectué par 2 virements bancaires, le 28.03 à hauteur de 80.000 et le reste 40.000 le 20.04 (opération 4, ci-après).
L’actif au 20.03 enregistrera 2 opérations, la sortie de la marchandise et l’inscription de la créance que possède la société à cette date.
Le bilan s’établira comme suit :
Bilan au 20.03.12
Actif
Passif
Banque
40 000
F/sseur B
160 000
M/se
0

Client
120 000

L’évolution des comptes de bilan entre le 31.12.2011 (bilan de départ) et le 15.03 est récapitulée dans le tableau ci-après :
Situation au 31.12.2011
Banque
M/se
F/sseur B
F/sseur C
Bilan de départ
200 000
200 000
Règlement F/sseur


Opération N o 1
-40 000
-40 000
Achat M/se
-120 000
120 000

Opération N o 2
Solde au 15.03.2012
40 000
120 000
160 000
0
On retrouve donc bien les montants du bilan précédent (15.03, opération N o 2).
Opération N o 4
Au 31.03.2012, le premier virement de 80.000 prévu (pour le 28/03) est bien arrivé. La créance n’est donc plus que de 40.000 (120.000-80.000) à fin mars.
Le compte bancaire a été alimenté du montant du virement 80.000.
Le fournisseur B pour 100 000 n’a toujours pas été réglé au 31.03.
Le bilan au 31.03 se présentera comme suit :
Société A
31.03.2012
Actif
Passif
Banque
120 000
F/sseur