p.1 Code général des impôts, annexe 3 Version 20110128 Date de dernière modification 2011-03-03 Edition : 2011-05-01T02:26:18+02:00 Traitement réalisé par Stéphane Habett Roux pour le compte de droit.org. Table des matières Livre premier : Assiette et liquidation de l'impôt................................................................................................................................................................................. 5 Première partie : Impôts d'État........................................................................................................................................................................................................ 5 Titre premier : directs et taxes assimilées........................................................................................................................................................................ 5 Chapitre premier : Impôt sur le revenu.......................................................................................................................................................................................5 Section I : Détermination des bénéfices ou revenus nets des diverses catégories de revenus............................................................................................5II : Revenu global..................................................................................................................................................................... ...
de leur bénéfice au capital...................104
Section XII bis : du taux de l'impôt sur les sociétés pour les petites entreprises.............................................................................................105
Section XII ter : Réduction du taux de l'impôt sur les sociétés pour les sociétés d'investissements immobiliers cotées, leurs filiales, les filiales de sociétés
de placement à prépondérance immobilière à capital variable et les sociétés se transformant en sociétés de placement à prépondérance immobilière à
capital variable.................................................................................................................................................................................................................... 105
Section XII quater : Réduction du taux de l'impôt sur les sociétés applicable à certaines plus-values réalisées lors de la cession d'immeubles ou de droits
afférents à un immeuble.....................................................................................................................................................................................................105
Table des matièresp.2 Code général des impôts, annexe 3
Section XIII : Déduction des investissements réalisés outre-mer......................................................................................................................................105XIV : Amortissement exceptionnel pour la souscription de parts de sociétés d'épargne forestière......................................................................106
Section XV : Amortissement exceptionnel pour la souscription en numéraire de parts de sociétés d'investissement régional ou d'investissement régional
ou d'investissement pour le développement rural..............................................................................................................................................................106
Section XVI : Déduction pour la souscription au capital de sociétés implantées dans les zones franches urbaines........................................................ 106
Chapitre II : Dispositions communes à l'impôt sur le revenu et à l'impôt sur les sociétés.....................................................................................................107
Section 00I : Sociétés d'investissement............................................................................................................................................................................. 1070I : de personnes et assimilées............................................................................................................................................................. 107
Section 0I bis : Personnes morales passibles de l'impôt sur les sociétés, ayant pour objet de transférer gratuitement à leurs membres la jouissance d'un
bien meuble ou immeuble.................................................................................................................................................................................................. 110
Section 0I ter : Déductions fiscales ou réductions d'impôt accordées au titre de certains investissements réalisés outre-mer........................................ 1100I quater : Financement en capital d'oeuvres cinématographiques ou audiovisuelles......................................................................................... 112
Section 0I quinquies : en capital de la pêche artisanale..............................................................................................................................1130I sexies : Mécénat d'entreprises..........................................................................................................................................................................114
Section 0I septies : Financement en capital des sociétés d'approvisionnement à long terme d'électricité....................................................................... 115
Section I : Déclarations des commissions, courtages, ristournes, honoraires et droits d'auteur....................................................................................... 116II : Déclaration de certaines rémunérations d'associés et parts de bénéfices......................................................................................................117
Section II bis : Déclarations concernant les revenus de capitaux mobiliers......................................................................................................................118II ter : Déclaration à produire par les entreprises nouvelles bénéficiant des dispositions de l'article 44 sexies................................................... 122
Section II quater : Entreprises implantées dans les zones franches urbaines.................................................................................................................. 122II quinquies : en Corse.................................................................................................................................................... 123
Section II sexies : dans les bassins d'emploi à redynamiser....................................................................................................... 123II septies : Activités créées dans les zones de restructuration de la défense......................................................................................................124
Section II octies : Entreprises implantées dans les zones franches d'activités des départements d'outre-mer.................................................................124
Section III : Restitution d'impôts consécutive au remboursement des sommes visées à l'article 111 du code général des impôts.................................. 126V : Crédit d'impôt pour dépenses de recherche effectuées par les entreprises industrielles et commerciales ou agricoles.................................128
Section V quater : Crédit d'impôt pour certains investissements réalisés et exploités en Corse...................................................................................... 129
Section V quinquies : Réduction d'impôt pour versement de dons aux oeuvres et organismes d'intérêt général prévue à l'article 238 bis du code général
des impôts...........................................................................................................................................................................................................................130
Section V sexies : Crédit d'impôt famille............................................................................................................................................................................131V octies : en faveur de l'apprentissage......................................................................................................................................... 131
Section V nonies : Crédit d'impôt au titre des avances remboursables ne portant pas intérêt pour financer l'acquisition ou la construction d'une résidence
principale............................................................................................................................................................................................................................. 132
Section V decies : Crédit d'impôt pour dépenses de prospection commerciale................................................................................................................133V undecies : Crédit pour d'équipement en nouvelles technologies......................................................................................... 133
Section V duodecies : d'impôt en faveur de l'agriculture biologique.......................................................................................................................134V terdecies : Crédit pour formation des dirigeants...................................................................................................................................134
Section V quaterdecies : Crédit d'impôt en faveur de l'emploi de réservistes...................................................................................................................135V quindecies : Crédit en des métiers d'art.................................................................................................................................... 135
Section V sexdecies : Crédit d'impôt pour dépenses de formation à l'économie de l'entreprise et aux dispositifs d'épargne salariale et d'actionnariat
salarié..................................................................................................................................................................................................................................136
Section V septdecies : Crédit d'impôt en faveur des maîtres restaurateurs......................................................................................................................136
Section V octodecies : Crédit d'impôt en faveur des débitants de tabac.......................................................................................................................... 137V novodecies : au titre des primes d'intéressement......................................................................................................................137
Section V vicies : Crédit d'impôt au titre des avances remboursables ne portant pas intérêt pour le financement de travaux d'amélioration de la
performance énergétique des logements anciens............................................................................................................................................................. 138
Section V unvicies : Crédit d'impôt au titre des prêts ne portant pas intérêt consentis pour financer la primo-accession à la propriété........................... 139VI : Indemnités de congé payé............................................................................................................................................................................. 140
Section VII : Opérations de crédit-bail................................................................................................................................................................................140
Chapitre III : Taxes diverses................................................................................................................................................................................................... 141
Section 0I : Taxe d'apprentissage...................................................................................................................................................................................... 141
Section I : Taxe sur les salaires.........................................................................................................................................................................................141III : Contribution annuelle sur les revenus locatifs................................................................................................................................................142
Section IV : Cotisation perçue au titre de la participation des employeurs à l'effort de construction................................................................................ 142
Chapitre IV : Dispositions communes aux impôts et taxes, revenus et bénéfices visés aux chapitres I à III........................................................................ 142
Section I : Impôt sur le revenu et impôt sur les sociétés.................................................................................................................................................. 142II : spéciales applicables aux opérations de nationalisation.............................................................................................................143
Titre II : Taxes sur le chiffre d'affaires et taxes assimilées...................................................................................................................................................... 143
Chapitre premier : Taxe sur la valeur ajoutée........................................................................................................................................................................143
Section I : Champ d'application..........................................................................................................................................................................................143
Section II : Assiette de la taxe........................................................................................................................................................................................... 149III : Fait générateur et exigibilité de la taxe.......................................................................................................................................................... 149
Section IV : Liquidation de la taxe..................................................................................................................................................................................... 151V : Calcul de la taxe..............................................................................................................................................................................................155
Section VI : Obligations des redevables............................................................................................................................................................................ 155VII : Importations....................................................................................................................................................................................................161
Section VII bis : Identification des assujettis non établis dans la Communauté européenne fournissant des services par voie électronique................... 162VIII : Régimes spéciaux.........................................................................................................................................................................................162
Section IX : Exploitants agricoles....................................................................................................................................................................................... 163
Chapitre II : Taxe de l'aviation civile.......................................................................................................................................................................................163III............................................................................................................................................................................................................................... 164
Chapitre IV : Redevance sanitaire d'abattage........................................................................................................................................................................ 164V : de découpage...................................................................................................................................................................164
Chapitre VIII : pour l'agrément des établissements du secteur de l'alimentation animale.................................................................................. 167
Titre II bis : Dispositions communes aux impôts directs et aux taxes sur le chiffre d'affaires..................................................................................................167
Chapitre II : Récépissé de consignation................................................................................................................................................................................. 167
Titre III : Contributions indirectes et taxes diverses..................................................................................................................................................................168
Chapitre 0I : Alcools, boissons alcooliques et tabacs manufacturés......................................................................................................................................168
Section 0I : Entrepositaires et opérateurs agréés..............................................................................................................................................................1680I bis : Modalités d'exonération des droits d'accises sur les alcools et les boissons alcooliques........................................................................ 172
Section II : Titres de mouvement....................................................................................................................................................................................... 175III : Capsules représentatives de droits.................................................................................................................................................................180
Table des matières p.3
Chapitre premier : Boissons....................................................................................................................................................................................................180
Section I : Alcools............................................................................................................................................................................................................... 180II : Vins et cidres................................................................................................................................................................................................... 182
Section V : Régimes particuliers........................................................................................................................................................................................ 185
Chapitre II : Garantie des matières d'or, d'argent et de platine............................................................................................................................................. 189
Section I : Forme et apposition des poinçons....................................................................................................................................................................189
Section II : Organisation des bureaux de garantie............................................................................................................................................................ 189III : Fonctionnement des bureaux de garantie...................................................................................................................................................... 189
Section IV : Obligations des redevables............................................................................................................................................................................ 190IV bis : Exportations ou livraisons à destination d'un autre Etat membre de l'Union européenne........................................................................191
Section V : Ouvrages dorés, argentés ou platinés............................................................................................................................................................ 191VI : Frappe des médailles..................................................................................................................................................................................... 191
Titre IV : Enregistrement, publicité foncière, timbre..................................................................................................................................................................191
Chapitre premier : Droits d'enregistrement et taxe de publicité foncière............................................................................................................................... 192
Section I : Dispositions générales...................................................................................................................................................................................... 192
Section II : Les tarifs et leur application.............................................................................................................................................................................194III : Obligations diverses........................................................................................................................................................................................ 199
Chapitre premier bis : Impôt de solidarité sur la fortune........................................................................................................................................................202II : Droits de timbre...................................................................................................................................................................................................208
Section I : de timbre proprement dits...................................................................................................................................................................... 208II : Droits de délivrance de documents et perceptions diverses...........................................................................................................................208
Section III : Dispositions communes aux sections I et II................................................................................................................................................... 209
Chapitre II bis : Taxe sur la valeur vénale des immeubles possédés en France par des entités juridiques..........................................................................209II ter : Malus applicable aux voitures particulières les plus polluantes....................................................................................................................210
Chapitre III : Droit fixe dû par les opérateurs agréés de jeux ou de paris en ligne............................................................................................................... 210
Deuxième partie : Impositions perçues au