Code général des impôts, annexe 3

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Code général des
impôts, annexe 3
Version 20110128
Date de dernière modification 2011-03-03
Edition : 2011-05-01T02:26:18+02:00
Traitement réalisé par Stéphane Habett Roux pour le compte de droit.org.
Table des matières
Livre premier : Assiette et liquidation de l'impôt................................................................................................................................................................................. 5
Première partie : Impôts d'État........................................................................................................................................................................................................ 5
Titre premier : directs et taxes assimilées........................................................................................................................................................................ 5
Chapitre premier : Impôt sur le revenu.......................................................................................................................................................................................5
Section I : Détermination des bénéfices ou revenus nets des diverses catégories de revenus............................................................................................5II : Revenu global..................................................................................................................................................................... ...

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de leur bénéfice au capital...................104 Section XII bis : du taux de l'impôt sur les sociétés pour les petites entreprises.............................................................................................105 Section XII ter : Réduction du taux de l'impôt sur les sociétés pour les sociétés d'investissements immobiliers cotées, leurs filiales, les filiales de sociétés de placement à prépondérance immobilière à capital variable et les sociétés se transformant en sociétés de placement à prépondérance immobilière à capital variable.................................................................................................................................................................................................................... 105 Section XII quater : Réduction du taux de l'impôt sur les sociétés applicable à certaines plus-values réalisées lors de la cession d'immeubles ou de droits afférents à un immeuble.....................................................................................................................................................................................................105 Table des matières p.2 Code général des impôts, annexe 3 Section XIII : Déduction des investissements réalisés outre-mer......................................................................................................................................105XIV : Amortissement exceptionnel pour la souscription de parts de sociétés d'épargne forestière......................................................................106 Section XV : Amortissement exceptionnel pour la souscription en numéraire de parts de sociétés d'investissement régional ou d'investissement régional ou d'investissement pour le développement rural..............................................................................................................................................................106 Section XVI : Déduction pour la souscription au capital de sociétés implantées dans les zones franches urbaines........................................................ 106 Chapitre II : Dispositions communes à l'impôt sur le revenu et à l'impôt sur les sociétés.....................................................................................................107 Section 00I : Sociétés d'investissement............................................................................................................................................................................. 1070I : de personnes et assimilées............................................................................................................................................................. 107 Section 0I bis : Personnes morales passibles de l'impôt sur les sociétés, ayant pour objet de transférer gratuitement à leurs membres la jouissance d'un bien meuble ou immeuble.................................................................................................................................................................................................. 110 Section 0I ter : Déductions fiscales ou réductions d'impôt accordées au titre de certains investissements réalisés outre-mer........................................ 1100I quater : Financement en capital d'oeuvres cinématographiques ou audiovisuelles......................................................................................... 112 Section 0I quinquies : en capital de la pêche artisanale..............................................................................................................................1130I sexies : Mécénat d'entreprises..........................................................................................................................................................................114 Section 0I septies : Financement en capital des sociétés d'approvisionnement à long terme d'électricité....................................................................... 115 Section I : Déclarations des commissions, courtages, ristournes, honoraires et droits d'auteur....................................................................................... 116II : Déclaration de certaines rémunérations d'associés et parts de bénéfices......................................................................................................117 Section II bis : Déclarations concernant les revenus de capitaux mobiliers......................................................................................................................118II ter : Déclaration à produire par les entreprises nouvelles bénéficiant des dispositions de l'article 44 sexies................................................... 122 Section II quater : Entreprises implantées dans les zones franches urbaines.................................................................................................................. 122II quinquies : en Corse.................................................................................................................................................... 123 Section II sexies : dans les bassins d'emploi à redynamiser....................................................................................................... 123II septies : Activités créées dans les zones de restructuration de la défense......................................................................................................124 Section II octies : Entreprises implantées dans les zones franches d'activités des départements d'outre-mer.................................................................124 Section III : Restitution d'impôts consécutive au remboursement des sommes visées à l'article 111 du code général des impôts.................................. 126V : Crédit d'impôt pour dépenses de recherche effectuées par les entreprises industrielles et commerciales ou agricoles.................................128 Section V quater : Crédit d'impôt pour certains investissements réalisés et exploités en Corse...................................................................................... 129 Section V quinquies : Réduction d'impôt pour versement de dons aux oeuvres et organismes d'intérêt général prévue à l'article 238 bis du code général des impôts...........................................................................................................................................................................................................................130 Section V sexies : Crédit d'impôt famille............................................................................................................................................................................131V octies : en faveur de l'apprentissage......................................................................................................................................... 131 Section V nonies : Crédit d'impôt au titre des avances remboursables ne portant pas intérêt pour financer l'acquisition ou la construction d'une résidence principale............................................................................................................................................................................................................................. 132 Section V decies : Crédit d'impôt pour dépenses de prospection commerciale................................................................................................................133V undecies : Crédit pour d'équipement en nouvelles technologies......................................................................................... 133 Section V duodecies : d'impôt en faveur de l'agriculture biologique.......................................................................................................................134V terdecies : Crédit pour formation des dirigeants...................................................................................................................................134 Section V quaterdecies : Crédit d'impôt en faveur de l'emploi de réservistes...................................................................................................................135V quindecies : Crédit en des métiers d'art.................................................................................................................................... 135 Section V sexdecies : Crédit d'impôt pour dépenses de formation à l'économie de l'entreprise et aux dispositifs d'épargne salariale et d'actionnariat salarié..................................................................................................................................................................................................................................136 Section V septdecies : Crédit d'impôt en faveur des maîtres restaurateurs......................................................................................................................136 Section V octodecies : Crédit d'impôt en faveur des débitants de tabac.......................................................................................................................... 137V novodecies : au titre des primes d'intéressement......................................................................................................................137 Section V vicies : Crédit d'impôt au titre des avances remboursables ne portant pas intérêt pour le financement de travaux d'amélioration de la performance énergétique des logements anciens............................................................................................................................................................. 138 Section V unvicies : Crédit d'impôt au titre des prêts ne portant pas intérêt consentis pour financer la primo-accession à la propriété........................... 139VI : Indemnités de congé payé............................................................................................................................................................................. 140 Section VII : Opérations de crédit-bail................................................................................................................................................................................140 Chapitre III : Taxes diverses................................................................................................................................................................................................... 141 Section 0I : Taxe d'apprentissage...................................................................................................................................................................................... 141 Section I : Taxe sur les salaires.........................................................................................................................................................................................141III : Contribution annuelle sur les revenus locatifs................................................................................................................................................142 Section IV : Cotisation perçue au titre de la participation des employeurs à l'effort de construction................................................................................ 142 Chapitre IV : Dispositions communes aux impôts et taxes, revenus et bénéfices visés aux chapitres I à III........................................................................ 142 Section I : Impôt sur le revenu et impôt sur les sociétés.................................................................................................................................................. 142II : spéciales applicables aux opérations de nationalisation.............................................................................................................143 Titre II : Taxes sur le chiffre d'affaires et taxes assimilées...................................................................................................................................................... 143 Chapitre premier : Taxe sur la valeur ajoutée........................................................................................................................................................................143 Section I : Champ d'application..........................................................................................................................................................................................143 Section II : Assiette de la taxe........................................................................................................................................................................................... 149III : Fait générateur et exigibilité de la taxe.......................................................................................................................................................... 149 Section IV : Liquidation de la taxe..................................................................................................................................................................................... 151V : Calcul de la taxe..............................................................................................................................................................................................155 Section VI : Obligations des redevables............................................................................................................................................................................ 155VII : Importations....................................................................................................................................................................................................161 Section VII bis : Identification des assujettis non établis dans la Communauté européenne fournissant des services par voie électronique................... 162VIII : Régimes spéciaux.........................................................................................................................................................................................162 Section IX : Exploitants agricoles....................................................................................................................................................................................... 163 Chapitre II : Taxe de l'aviation civile.......................................................................................................................................................................................163III............................................................................................................................................................................................................................... 164 Chapitre IV : Redevance sanitaire d'abattage........................................................................................................................................................................ 164V : de découpage...................................................................................................................................................................164 Chapitre VIII : pour l'agrément des établissements du secteur de l'alimentation animale.................................................................................. 167 Titre II bis : Dispositions communes aux impôts directs et aux taxes sur le chiffre d'affaires..................................................................................................167 Chapitre II : Récépissé de consignation................................................................................................................................................................................. 167 Titre III : Contributions indirectes et taxes diverses..................................................................................................................................................................168 Chapitre 0I : Alcools, boissons alcooliques et tabacs manufacturés......................................................................................................................................168 Section 0I : Entrepositaires et opérateurs agréés..............................................................................................................................................................1680I bis : Modalités d'exonération des droits d'accises sur les alcools et les boissons alcooliques........................................................................ 172 Section II : Titres de mouvement....................................................................................................................................................................................... 175III : Capsules représentatives de droits.................................................................................................................................................................180 Table des matières p.3 Chapitre premier : Boissons....................................................................................................................................................................................................180 Section I : Alcools............................................................................................................................................................................................................... 180II : Vins et cidres................................................................................................................................................................................................... 182 Section V : Régimes particuliers........................................................................................................................................................................................ 185 Chapitre II : Garantie des matières d'or, d'argent et de platine............................................................................................................................................. 189 Section I : Forme et apposition des poinçons....................................................................................................................................................................189 Section II : Organisation des bureaux de garantie............................................................................................................................................................ 189III : Fonctionnement des bureaux de garantie...................................................................................................................................................... 189 Section IV : Obligations des redevables............................................................................................................................................................................ 190IV bis : Exportations ou livraisons à destination d'un autre Etat membre de l'Union européenne........................................................................191 Section V : Ouvrages dorés, argentés ou platinés............................................................................................................................................................ 191VI : Frappe des médailles..................................................................................................................................................................................... 191 Titre IV : Enregistrement, publicité foncière, timbre..................................................................................................................................................................191 Chapitre premier : Droits d'enregistrement et taxe de publicité foncière............................................................................................................................... 192 Section I : Dispositions générales...................................................................................................................................................................................... 192 Section II : Les tarifs et leur application.............................................................................................................................................................................194III : Obligations diverses........................................................................................................................................................................................ 199 Chapitre premier bis : Impôt de solidarité sur la fortune........................................................................................................................................................202II : Droits de timbre...................................................................................................................................................................................................208 Section I : de timbre proprement dits...................................................................................................................................................................... 208II : Droits de délivrance de documents et perceptions diverses...........................................................................................................................208 Section III : Dispositions communes aux sections I et II................................................................................................................................................... 209 Chapitre II bis : Taxe sur la valeur vénale des immeubles possédés en France par des entités juridiques..........................................................................209II ter : Malus applicable aux voitures particulières les plus polluantes....................................................................................................................210 Chapitre III : Droit fixe dû par les opérateurs agréés de jeux ou de paris en ligne............................................................................................................... 210 Deuxième partie : Impositions perçues au